你可能听说过安然和世通丑闻，但你可能有兴趣了解历史上鲜为人知的大规模欺诈。尽管最近的公司渎职行为在规模上超过了所有这些欺诈行为，但这些早期的案例仍然值得一提，因为一些案例导致会计行业发生重大变化，并出台了新的**法律。

关键要点

• 美国股权投资公司多年来伪造收入和保险单；在公司内部爆炸之前，一位前雇员向一位市场分析师发出了警报，后者告诉机构投资者，后者抛售了公司股票；这最终导致了有关内幕交易的新规定。
• 电子产品零售商疯狂艾迪（Crazy Eddie）似乎取得了巨大的成功，但事实证明，这家家族经营的公司多年来一直在做账；欺诈行为是在一家投资集团恶意收购后被发现的； 结果，几名家庭成员被监禁。
• 上世纪30年代，制药和化工**商麦肯森和罗宾斯（McKesson&Robbins）被曝光**虚假采购订单，夸大 存货，偷取销售现金；这起丑闻导致会计行业发生变化，包括成立独立审计委员会。
• 19世纪，一个英国商人发明了一个假国家， 将土地**给投资者，并吸引定居者移民到虚构的波耶斯共和国；在候审期间，他逃到了法国，在那里他进行了同样的诈骗，然后最终逃到委内瑞拉，在那里他避免了起诉。

美国股权融资公司

美国股票基金公司（EFCA）于20世纪60年代初开始销售人寿保险，其创新之处在于将传统人寿保险的安全性与股票共同基金的增长潜力结合起来。 该公司将向客户**一只共同基金，然后客户用该基金借款购买人寿保险。这一策略的前提是，共同基金的回报足以支付保险单的保费。

欺诈始于1964年，当时EFCA正赶上完成并发布年度报告的最后期限。该公司的新主机无法及时生成所需的数字，公司首席执行官斯坦利•戈德布鲁姆（Stanley Goldblum）下令在截止日期前对公司财务报表进行虚假会计分录。

戈德布卢姆和EFCA的其他雇员继续**虚假的人寿保险单，以产生收入来支持这些早期的虚假条目，从而进行欺诈。该公司随后与其他一些保险公司对这些假保单进行了再保险，甚至伪造了其中一些不存在的个人的死亡。

欺诈行为最终达到了巨大的规模，在多年的时间里，成千上万份虚假的保险单和近20亿美元的不存在的收入。 一个令人震惊的因素是参与的员工人数。检方成功起诉22人， 但该公司其他几十人都知道这起欺诈案。

1973年，一名不满的前雇员被解雇，他向负责保险业的华尔街分析师雷•德克斯（Ray Dirks）报告了这一计划。 德克斯做了自己的研究，然后与机构投资者讨论了该公司，许多机构投资者在欺诈行为成为公众所知之前**了该公司的股票。

这起案件导致建立了一个有关内幕交易的新的法律先例。欺诈行为公开后，美国证券交易委员会（SEC）谴责德克斯协助和教唆违反1934年《证券交易法》和禁止内幕交易的10b-5规则。德克斯通过几次上诉与指责作斗争，一直到1983年最高**。最高**做出了对他有利的判决，并表示没有违反规定，因为德克斯对EFCA的股东没有信托义务，也没有盗用或非法获取信息。

EFCA的欺诈被一些人认为是第一次基于计算机的欺诈，因为创建虚假文件来备份虚假的政策变得如此繁琐，以至于该公司开始使用计算机自动进行欺诈。

疯狂的埃迪

Crazy Eddie是Antar家族经营的一家电子和家电零售连锁店，该公司于20世纪60年代以私营公司的形式开始运营。它以廉价著称：“疯狂的埃迪，他的价格是疯狂的！”曾经无处不在的广告宣称。 但埃迪并没有疯狂到精打细算的地步，这是一场持续时间最长的现代诈骗案之一，从1969年持续到1987年。

欺诈几乎立刻就开始了，疯狂的埃迪管理层通过吝啬现金销售、向员工支付现金以逃避工资税以及向公司运营商报告虚假保险索赔等方式，少报了公司的应税收入。

随着连锁规模的扩大，安塔尔家族开始筹划疯狂艾迪的首次公开募股（IPO），并缩减了欺诈行为，以便公司看起来更有利可图，并从公开市场获得更高的估值。这一策略非常成功，疯狂的埃迪于1984年以每股8美元的价格上市。

疯狂的埃迪传奇的最后阶段始于IPO之后，其动机是希望增加利润，以便股价能够走高，安塔尔家族可以随着时间的推移**所持股份。管理层现在扭转了现金流，将资金从秘密银行账户和保险箱转移到公司的金库，将现金作为收入入账。该计划还包括在账面上增加和**虚假存货，减少应付账款以增加利润。

1987年，在一家投资集团成功进行敌意收购后，安塔尔家族被疯狂的埃迪赶下台，这起欺诈案被揭发。 疯狂的埃迪又一瘸一拐地走了一年，然后被清算以偿还债主。

疯狂埃迪的首席执行官埃迪·安塔尔被控证券欺诈和其他罪行，但在受审前逃跑。他在以色列被抓并被引渡回美国之前，他躲藏了三年。 安塔尔和另外两名家庭成员因参与欺诈被判有罪。

麦凯森公司；罗宾斯

麦肯森&罗宾斯公司是20世纪20年代中期的一家制药和化工公司，吸引了菲利普·穆西卡的注意，他过去有着令人讨厌的犯罪行为和多个假名。

以Frank D。1919年，随着美国禁酒令的颁布，Musica Costa成立了一家生产护发素和其他含酒精量高的产品的公司。这些产品被卖给了非法贩子，他们用酒精生产白酒卖给顾客。

1926年，Musica以F。唐纳德科斯特和种子与家庭成员的公司，以帮助抢劫公司。欺诈行为涉及假采购订单、虚增库存和从公司销售中套取现金，尽管普华永道作为公司的审计人员在场，但还是发生了。当骗局最终在1937年被发现时，美国证券交易委员会认定资产负债表上有1900万美元的虚构存货，这一数额相当于目前的2.85亿美元。

麦肯森&罗宾斯丑闻对会计行业产生了深远的影响，并导致采用了公认审计准则（GAAS），包括独立审计委员会的概念。 另一个变化包括审计人员亲自检查库存，以核实其存在。

历史上一些最大的会计丑闻如今是鲜为人知的，尽管欺诈导致了新的会计行业法规，在某些情况下还导致了新的法律。

波耶斯共和国

波耶斯骗局是19世纪的一大丑闻。这种欺诈行为无疑是所有欺诈行为中最大胆和最富有想象力的，因为犯罪者格雷戈·麦格雷戈（Gregor MacGregor）创造了一个完全虚构的国家。

麦克格雷戈曾在英国军队服役，并参与了在美洲的各种行动。在旅行期间，他访问了当今洪都拉斯和伯利兹的沿海地区。麦克格雷戈声称收到了一位当地土著领袖的土地出让金，他回到伦敦后，宣布成立新的波耶斯共和国。

麦克格雷戈为一个主权国家创造了一面旗帜、一件盾徽、一种货币和其他饰物，然后开始向伦敦市场的投资者和定居者**土地。 他还发行了以这个新国家的承诺为后盾的主权债务，并用首都和土地肥沃的光辉账目诱使人们移居到那里。

第一批定居者于1823年抵达波雅伊斯，除了茂密的丛林和废弃的木屋外，什么也没找到。在接下来的几年里，又有三船定居者抵达，发现了类似的情况。疾病和饥饿很快影响了殖民者，其中近200人死亡。

消息最终传到伦敦，当局逮捕了麦克格雷戈。在等待审判期间，他逃到法国，并试图对法国投资者实施同样的波雅骗局。麦克格雷戈最终来到委内瑞拉，在那里他帮助国家争取独立，并为他的努力被新成立的**授予退休金和将军头衔。

底线

如你所知，公司欺诈有着悠久而广泛的历史。有时它会利用最先进的技术和时事。但动机和时间一样古老：贪婪、狡猾和懒惰。