如果你最近继承或预期继承退休计划资产，你应该记住9月30日。对于有多个受益人的退休账户来说，这是一个非常重要的日期；它是确定继承个人退休账户（IRA）是否有指定受益人的日期。

如果账户所有人死亡后一年的9月30日没有非个人受益人（遗产、信托、慈善机构等），个人退休账户被视为有指定受益人。 例如，在2020年继承个人退休账户的受益人的确定截止日期为2021年9月30日。

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由于《担保法》，现在有三类受益人：合格的指定受益人、指定受益人和不被视为受益人的人（从这里起称为非指定受益人）。 这些对于确定从继承的IRA中分配所需的时间非常重要。在多个受益人的情况下，如果多个受益人中的一个在退休账户所有人死亡的下一年的9月30日前采取某些行动，则所有受益人的分类可能会发生变化。

另一个需要记住的重要日期是12月31日。美国国税局（IRS）可能会要求您最早在IRA所有者去世后的12月31日进行最低分配（RMD），这取决于您的受益人分类和与所有者的关系。 

如果这适用于您，请继续阅读，了解这些规则是如何工作的，以及它们如何适用于您的情况。

确定受益人分类

如果一个退休账户有多个受益人，则以9月30日为截止日期来确定受益人是否符合指定受益人的资格。在我们研究多个受益人之前，我们需要确定谁符合三种不同分类的资格。