固定收益养老金计划是一种合格的退休计划，在计划参与者退休时为他们提供固定和预先设定的福利。 这些计划受到雇员的欢迎，他们退休后享受固定福利的保障，但他们已经不受雇主的欢迎，雇主现在支持固定缴款计划代替他们，因为这些计划不会让雇主花那么多钱。

然而，固定收益计划并没有完全走渡渡鸟的路。由于它们可能很复杂，了解美国国税局（IRS）和联邦税法规定的规则很重要。

关键要点

• 固定收益养老金计划由雇主从公司利润中出资，通常不需要雇员缴费。
• 每个人的福利金额通常与他们的工资、年龄和在公司工作的时间有关。
• 为了有资格享受福利，员工必须为提供该计划的公司工作一定时间。
• 在大多数情况下，雇员每个月都会收到一笔固定的福利，直到死亡，根据计划，停止支付或将减少的金额分配给雇员的配偶。

养老金固定收益计划的工作原理

固定收益养老金计划要求雇主每年向雇员的退休账户缴款。计划管理者**精算师来计算计划必须支付给雇员的未来福利以及雇主为提供这些福利必须缴纳的金额。未来的福利通常与员工为公司工作的时间以及员工的工资和年龄相对应。

一般来说，只有雇主为计划供款，但有些计划可能也需要雇员供款。为了从该计划中获得福利，员工通常必须在公司工作一定年限。这一规定的**期称为授予期。

在归属期结束前离开公司的员工只能获得部分福利。一旦雇员达到退休年龄，这是在计划中定义的，他们通常领取终身年金。一般来说，账户持有人每个月都会收到一笔款项，直到他们去世。

公司不能追溯减少固定收益养老金计划的福利金额，但这并不意味着这些计划不会失败。

养老金固定收益计划示例

一种固定福利计划的月收入可能相当于员工在公司任职期间平均月薪酬的25%。 根据这项计划，一名年平均收入6万美元的雇员，从退休年龄（按计划定义）开始，到去世时，将获得1.5万美元的年福利，即每月1250美元。

另一种计划可以根据雇员在公司的服务来计算福利。 在这种情况下，员工在公司服务的每一年每月可获得100美元。一个工作了25年的人到了退休年龄每月可以得到2500美元。

福利金的变动

每个计划都有自己的规则，规定员工如何领取福利。例如，在终身年金中，雇员从退休开始每月领取固定福利，到去世为止。幸存者没有得到更多的赔偿。在符合条件的联合和遗属年金中，雇员在死亡前每月都会收到固定的付款，在这一点上，尚存配偶在配偶死亡前会继续获得至少等于雇员福利50%的福利。

有些计划提供一次性付款，雇员在退休时领取计划的全部价值，不再向雇员或幸存者支付任何款项。无论采取何种形式的福利，雇员都要向他们缴税，而雇主则因向计划供款而获得税收减免。

固定收益与固定缴款计划

在固定缴款计划中，员工用自己的钱为计划提供资金，并承担投资风险。另一方面，固定收益计划并不依赖于投资回报。 员工知道退休后他们能期望得到多少。根据养老金福利担保公司（PBGC）的说法，联邦**不为固定缴款计划投保，但它目前确实为一定比例的固定收益计划投保。

联邦税收要求

美国国税局为雇主制定了制定固定福利计划的规则和要求。任何规模的公司都可以制定计划，但必须每年提交5500表和附表B。此外，公司必须聘请注册精算师确定其计划的资金水平，并签署附表B。

此外，公司不能追溯减少福利。那些既没有为他们的计划提供最低限度的供款，也没有超额供款的企业必须缴纳联邦消费税。美国国税局还指出，设定受益计划通常可能不会在62岁之前向参与者发放在职分配，但此类计划可能会向参与者贷款。