什么是信托礼物(a gift in trust)？

信托赠与是一种特殊的法律和信托安排，允许将资产间接遗赠给受益人。信托赠与的目的是为了避免超过年度赠与税免税限额的赠与税。这种类型的信托通常用于将财富转移给下一代。

关键要点

• 信托赠与是一种可行的方法，可以避免对超过年度赠与免税额的赠与征税。
• Crummey信托是一种信托中的赠与，允许在一段时间内赠与，将赠与确定为一种现时权益，因此有资格享受赠与税豁免。
• 信托礼物通常由父母或祖父母使用，他们希望为子女或孙子孙女建立信托基金。

理解信托中的礼物

信托礼物通常由希望为子女或孙子建立信托基金的父母或祖父母使用。信托赠与是避免对超过年度礼品税排除限额的礼品征税的可行方法。2021年的纳税年度，个人在日历年内的金额为15000美元或更少，夫妻双方的金额为30000美元（与2020年相同）。

送礼者可以通过建立一种特殊类型的信托，比如Crummey信托，在不纳税的情况下，赠送超过年度除外额的礼物。对Crummey信托的赠与允许受益人在有限的时间内提取赠与资产，这使得赠与被认为是一种现时权益，有资格获得赠与税豁免。如果礼物没有这些有限时间的提款权，它将被视为未来的利益，并须缴纳礼物税。

例如，可以设立信托，以便受益人可以在规定的期限内，例如在60天或90天内提取款项。在此之后，信托中持有的赠与资金属于信托设保人规定的提取规则。在我们的示例中，假设父母指定孩子在21岁之前不能获得信托资金。即使孩子决定立即进入信托，他们也只能获得最近的礼物，因为所有以前的礼物资金在信托账户中都受到保护。

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信托赠与的利弊

除了税收优惠外，信托赠与也是为后代建立财政缓冲的一种方法。通过遗嘱或其他继承方式将财富从一代人转移到下一代人是一项复杂的工作，无论是在逻辑上还是在情感上。同时，这些规则可以给个人、家庭和社区带来巨大的利益。了解赠与的细微差别可以为授予人和受益人带来附加值。

信托赠与的一个潜在缺点是，特别是向受益人提供立即获得大笔款项的儿童可能会危及基金积累长期财富的能力。有些家庭通过设置限制来绕过这一点，例如限制提款的数量或频率，或终止对立即提取资金的接收者的未来礼物。