什么是天赋股票(gifted stock)？

赠与股票是一个人或实体给予另一个人或实体的股票。天赋股票不包括从配偶处获得的股票或通过继承后代获得的股票。

关键要点

• 天赋股票与继承和从配偶处获得的股票分开，通常包括从一个人或实体给予另一个人或实体的股票。
• 天才股票的主要好处是由于收入转移策略而降低税收。也就是说，天才股票的税收计算可能是一件复杂的事情。
• 有天赋的股票可以通过经纪账户转让，也可以通过遗产规划策略转让，其中包括完成死亡转让协议。
• 对天赋股票征税的成本基础取决于其在**时的公允价值。
• 美国国税局（IRS）对无需申报或纳税就可以赠与的股票的价值设定上限。

了解天才股票

天才股票提供了一些潜在的税收优势。赠与股票可以作为一种收入转移策略合法地执行，以获得税收利益。出于税收目的，股票成本是购买证券时原始捐赠者的成本。

如果股票的价值超过了免税赠品的限额，则必须根据原始购买金额缴纳资本利得税。对于2020年和2021年，美国国税局（IRS）规定，您可以赠送给另一个人的股票的最高价值为15000美元，而无需申报赠品或对其征税。对赠品股票征税的成本基础取决于其**时的公允价值。

提前处理好这一股票赠品的细节也有助于避免这种情况，即这些股票将是可能被遗嘱认证捆绑在一起的资产，至少在大多数州。

赠品转让流程

将股票作为礼物转让给另一方的具体过程将取决于具体情况，但通常相当简单和直接。要立即转让经纪账户中持有的股票，您只需填写一张表格，更改这些股票所有权上的名称即可。

如果礼物是一个遗产规划策略，并且您希望安排一个在您死亡时生效的转让，您将完成一个死亡转让（TOD）协议。在TOD协议中被指定为指定受益人的人，只要你还活着，就没有对该股票的索赔或权利。在你去世之前，你仍然是股票的合法所有人，可以**股票，关闭账户，或者改变文件，指定其他人作为受益人。

根据你的经纪公司的政策，你也可以指定一个替代受益人。如果您与另一个人（如您的配偶）共同持有股票，则TOD协议通常仅在联名账户的两位所有者死亡后适用。

这个TOD流程类似于银行账户使用的死亡时支付（POD）流程。提前设定这个安排会让你的目标接受者更容易在你死后很快获得股票的所有权。

天赋股票示例

与赠与股票有关的税务负债的会计处理因股票价格和持有期而异。作为一个例子，考虑以下场景。假设你父亲以25美元的价格购买了一只股票，并决定在股票价格为15美元时将其赠予你。如果你决定在股票价格从15美元下跌时**股票，你的纳税义务的成本基础是每股15美元。

例如，如果股票价格降到10美元，那么你就必须为5美元的资本损失纳税。然而，如果股票价格在你持有期间升值到35美元，那么你就必须为10美元的资本收益纳税，你父亲的原始成本价将成为你纳税义务的成本基础。