在房地产规划方面，加拿大人不必像美国公民那样与房产税抗争。然而，许多人没有意识到的是，当你死后，“视同处置税”适用。在本文中，我们将提供一些技巧，帮助您最大限度地减少遗产税的风险敞口，并构建您的遗产计划，以确保您的受益人获得您为他们准备的资产。

关键要点

• 加拿大的视同处置税与美国的遗产税类似，当资产转让给尚存配偶的配偶信托或为尚存配偶的配偶信托持有时，该税被递延。
• 创建信托可以让你在活着的时候转移资产，这样可以避免你死后的遗嘱认证费用。
• 如果你没有立遗嘱就死了，你所在的加拿大省将决定你的财产如何分配。

税务和遗产规划

视同处置税之所以这样命名，是因为您的投资被视为在死亡时**。任何因**而产生的资本利得都包含在您去世当年提交的最终所得税申报表中。最终纳税申报表还包括从1月1日至死亡之日的死亡年份内，任何退休账户的价值以及从股票、债券、房地产投资甚至人寿保险收益中获得的收入。

由于2019年加拿大联邦所得税税率高达33%，这一最终税负可能相当可观。省税和遗嘱认证费也适用(不过，如果事先有适当的计划，就可以省去遗嘱认证费用。）

好消息是，如果资产转让给尚存配偶，而不是**或以其他方式无人认领，税收将被推迟。即使资产由配偶信托持有，税收也会被递延，而配偶信托为未亡配偶提供收入。但是，如果配偶**资产，则应纳税。当配偶死亡，资产转移给其他继承人时，任何股票、债券、房地产投资和其他资产的资本收益的50%应按个人所得税税率征税。

加拿大**还制定了适用于应计折旧财产的特别规则，这取决于个人死亡时的收益或视同处置收益，前提是该财产没有留给配偶。

为什么立遗嘱很重要

“没有什么是确定的，但死亡和税收，”俗话说（归因于美国开国元勋，本杰明富兰克林）。虽然你无法控制这两个不可避免的事件中的任何一个，但一旦你因丧失工作能力或死亡而不能再这样做，你可以立一个遗嘱，确保你的财务事务按照你的意愿来管理。

如果没有有效的遗嘱，你将被视为无遗嘱死亡。当这种情况在加拿大发生时，你居住的省份决定你的资产如何分配，而不考虑你的意愿。根据无遗嘱继承法，该省通常会将价值的前5万美元分配给尚存配偶，然后在配偶和子女之间瓜分其余部分。如果你没有尚存的配偶或子女，你的父母是下一个接受你资产的人，其次是兄弟姐妹。

没有遗嘱的死亡也会导致延误和额外的费用。**指定一名担保管理人作为遗产的执行人。此外，分配给19岁以下儿童的任何资产必须转交给担保监护人或公共受托人。任命这些管理员的过程既昂贵又耗时。

遗嘱

最后遗嘱的目的是向你选择的遗嘱执行人发出指示，说明你希望在你死后如何分配你的财产。它通常不会给你的葬礼或葬礼上的指示，因为它通常不会被打开，直到葬礼后，当继承人**在一起宣读遗嘱。

委托书

委托书赋予你选择的人权力来管理你的财务事务，如果你变得无法管理自己。它赋予被指定为您的代理人或实际代理人的此人处理以下日常任务的权力：

• 支付账单
• 申报纳税
• 打开邮件
• 银行业
• 与会计师和律师交谈
• 照看宠物
• 代表你投票

如果你没有授权书，你的配偶就没有合法的权力为你履行各种重要的任务，如果你成为残疾人。

生前遗嘱

生前遗嘱为您选择的人提供医疗/精神委托书。如果你无法表达自己的意愿，作为你的代理人或律师的此人有权实施你希望接受的治疗。这份文件告诉医生、家庭成员和法庭，如果你变成脑死亡、昏迷、身患绝症或无法交流，你希望获得生命支持和其他医疗程序。

生前遗嘱本质上赋予你所选择的代理人选择是否“拔掉插头”或为你决定命运的权力，但其价值值得商榷。安乐死根据加拿大刑法第215条是不合法的，生前遗嘱没有法律地位。然而，加拿大的《权利**》通过赋予每个人“人身安全”的权利和不被剥夺人身安全的权利，使《刑法》这一节的合宪性受到质疑。

信托如何简化遗产规划

遗嘱可以确保你的继承人得到你想要他们得到的东西，但是信托可以简化将这些资产转移给继承人的过程。两者之间的主要区别在于，当你还活着的时候，信托会让你把资产转移给受益人，而当你死的时候，遗嘱会转移你的资产。

信托是拥有你的部分或全部资产的法律实体，如银行账户、房地产、股票、债券、共同基金单位和私人企业。信托的条款比普通遗嘱的条款更具法律约束力，普通遗嘱可以在法庭上就其是否履行了死者的“道德义务”提出质疑。信托还可以让你避免遗嘱认证过程，因为遗嘱的内容是公开的。

信托类型

房地产规划中的主要信托类型是可撤销的生前信托，所谓生前信托，是因为你生前可以随时更改或撤销信托条款。信托会指导受托人如何在你活着的时候，死后，或者如果你没有能力这样做的话，将你的资产分配给受益人。

你和你的配偶都可以成为受托人并管理信托的资产。生前信托的这一特点可能很重要，例如，如果一家家族企业被置于信托中，而您希望继续对其运营拥有某种控制权。当配偶一方死亡时，尚存配偶继续担任受托人，但信托变得不可撤销，因为只能对其条款进行有限的更改。

由于信托持有资产的收入是按加拿大信托税率纳税的，所以活期信托在加拿大不像在美国那样受欢迎，在美国，收入是按你的个人所得税税率纳税的。1971年6月17日后设立的生前信托，所有收入均须按居住地省最高边际税率征税。相比之下，遗嘱信托只在死后运作，按个人省级税率征税。

此外，转入或转出加拿大信托的资产通常被视为已**，并从购买日起对任何增值（增值）征税。然而，两个相对较新的信托结构，改变自我信托和共同配偶信托允许你避免资本利得税。

底线

总之，为了确保你的资产按你所希望的方式分配，你需要一份遗愿和遗嘱，你可能还需要考虑一份生前遗嘱、一份委托书和一份信托。