一般来说，退休计划文件中的规定决定了受益人可选择的资产分配方案。死亡抚恤金根据您的抚恤金类型而有所不同。

什么是养老金(a pension)？

养老金计划是一种退休计划，它要求雇主向为工人未来福利而预留的资金池中缴款。资金池是代表雇员进行投资的，投资的收益在工人退休时为他们创造收入。养老金计划方案通常以年金的形式提供一次性分配或支付。

养老金种类

养老金计划主要有两种类型：固定收益和固定缴款。

• 固定福利计划是人们通常认为的“养老金”，是雇主赞助的退休计划 其中，员工福利的计算公式考虑了几个因素，如就业年限和工资历史。它被称为“固定收益”，因为 雇员和雇主都知道 提前计算退休福利的公式，他们用它来确定支付的福利。 雇主通常通过定期出资来为计划提供资金， 通常是员工工资的一个百分比，转化为 递延税款 帐户。根据计划，员工也可以做出贡献。
• 固定缴款计划是一种退休计划，通常 递延税款，比如 401（千） 或a 403（b）， 指雇员将固定数额或一定比例的工资存入一个账户，以供退休之用。赞助公司有时会 作为附加福利的雇员供款的一部分。这些计划 控制每个员工何时以及如何从这些账户中提款的限制 没有惩罚。

当成员死亡时，受益人能否获得养老金计划福利？

它取决于成员最初选择的计划选项，以及您与该成员的关系。通常，养老金计划只允许社员或社员及其尚存配偶领取福利金。然而，在有限的情况下，有些可能允许非配偶受益人，如子女。

根据美国国税局（IRS）：1974年《雇员退休收入保障法》（ERISA）“保护已故参与者的尚存配偶，这些人在去世前已获得既得养老金福利。保障的性质取决于计划的类型以及参与者是在计划开始支付养老金之前还是之后死亡，也就是年金开始日期。摘要计划描述将告诉您所涉及的计划类型，以及计划下是否提供幸存者年金或其他死亡抚恤金。

“当计划参与者死亡时，尚存配偶应联系已故配偶的雇主或计划的管理人，以申请任何可用的福利。该计划可能会要求提供死亡证明的副本。根据计划的类型，以及参与者是在退休付款开始之前还是之后死亡，计划将通知尚存配偶：

• 福利的金额和形式（换言之，合同项下的一次性或分期付款） 年金）；
• 计划中的死亡抚恤金是否可能 翻滚 加入另一个退休计划；和
• 如果可以进行展期交割，则必须说明进行展期交割的方法和时间段。”

如果计划成员已婚并拥有共同终身支付选择权，则默认受益人自动为该成员的配偶，除非该配偶放弃该选择权。配偶需要通过配偶同意书或配偶弃权书书面证明他们选择不领取遗属福利。 可能需要公证。如果操作得当，这将允许成员指定另一个受益人，如儿童。如果计划成员没有结婚，他们可以指定另一个受益人。

幸存者年金选择的类型

固定收益养老金

在设定受益计划中，要考虑的主要因素是成员是否在去世时退休。如果该成员生前未退休，则该计划可向指定受益人一次性支付一笔款项。这通常相当于员工工资的某个倍数，因为固定福利计划的设计与员工的工作年限和薪资历史挂钩。

如果成员已经退休，则养老金支付可以在成员死亡时终止（称为终身养老金），也可以继续以减少的金额向受益人支付福利（称为共同终身或遗属养老金）。如果该成员选择了一个单一的生活养老金，他的每月付款将高于如果他们选择了一个共同的生活养老金。

由于雇主预期必须在较长时期内支付福利金，联合终身选择权通常会减少对成员在其生命期间和幸存受益人的付款。也可能有其他混合选择，继续支付更高的付款给会员，直到他的死亡（虽然没有高达单一生活选择），与大幅减少付款给幸存的受益人。

固定缴款养老金

有了固定缴款计划，如401（k），受益人可以通过逐步支取、一次性付款或购买年金来获得退休账户中的剩余资金。请阅读本文，了解有关继承401（k）的复杂性的更多信息。如上所述，如果已婚计划成员希望指定除其配偶以外的受益人，则该配偶必须放弃领取退休福利的权利。

定期年金

特定期限的年金选项允许客户选择收到付款的时间。这种方法允许受益人在成员死亡之日尚未到期的情况下，以后领取福利金。这不同于更为传统的单一生活年金选择，在这种选择中，年金受益人在他或她的余生获得收入支付，而不管他们的退休持续多久。

顾问洞察

盖奇·德扬，首席财务官® Prudent Wealthcare LLC, 科罗拉多州奥罗拉

假设您的父母在退休时选择了一个特定的养老金支付期，并将您指定为受益人，您和您的兄弟姐妹将有权获得持续支付，直至该期限到期。

例如，如果一位父母选择了一个20年期的特定养老金选择权，并在养老金开始支付之日起10年后去世，他的受益人将有权在接下来的10年里分月支付。

这将是很重要的，以找出什么选择是由您的父母之前的付款开始日期。许多企业养老金只提供

如果是这样的话，不幸的是，这些支付在原受款人过世或原受款人及其配偶过世时停止，并有共同的终身选择权。

底线

你是否能从父母那里继承养老金福利金很大程度上取决于你父母最初选择的具体计划选项。您获得这些资金的税收待遇和方法也会因选择的不同而有所不同。为了确定您可以选择哪些方案，请咨询您父母的雇主或您父母的固定福利计划的管理人。一如既往，与税务专业人士交谈，以充分了解任何继承养老金福利的税务后果。