什么是类似的交换(a like-kind exchange)？

同类交易所，有时被称为同类交易所，是一种递延税款交易，允许处置一项资产和收购另一项类似资产，而不会因**第一项资产而产生资本利得税负债。

在2017年12月税收立法通过之前，这可能包括将一家企业换成另一家企业，或将艺术品或重型设备等有形财产换成另一家企业。2017年后，同类交易仅适用于企业或房地产投资物业与其他物业的交易。

关键要点

• 当有人想**一项资产并获得一项类似的资产，同时又想逃避资本利得税时，就使用类似的交换。
• 同类交易受到美国国税局的严格监控，需要准确记账，以确保不会产生任何税务处罚。
• 精明的卖家可以使用类似的交易来推迟其他特定类型的收益，比如折旧。
• 同类交易的税款是递延的，而不是免除的。
• 类似的交易允许卖方推迟折旧回收。

同类交换的工作原理

当商业地产或投资性房地产被**以获取收益时，投资者需要就其赚取的利润缴纳资本利得税。所有资本利得均按一年内**所得利润的短期资本利得率在10%至37%之间征税，或按首次购买日一年后**所得利润的长期资本利得率在10%至20%之间征税。

同类交易所也被称为1031交易所或Starker交易所。

然而，《国内税收法典》（IRC）第1031条规定，如果**或处置财产所得的收益作为合格同类交易的一部分，再投资于价值相等或更大的类似财产，投资者可免于对收益缴纳税款。任何不动产，除了个人住宅外，都被视为与任何其他不动产一样的不动产。一般来说，任何在贸易、商业或投资中用作生产用途的不动产都有资格进行类似的交换。

纳税人**投资性房地产，在规定期限内购买的，第一次处置时不必纳税。他们必须在**或处置第二处房产时缴纳税款，除非进行其他类似的交易，在这种情况下，税款将再次延期缴纳。

对于同类交易，有几个重要的考虑因素需要牢记，以确保在**第一项资产时不会产生纳税义务：

1. **的资产必须是投资性房地产，不能是个人住宅。
2. 用收益购买的资产必须与**的资产相似。
3. 尽管您必须在**后45天内确定您在同类交易所购买的财产或资产，但**所得收益必须在**第一项资产后180天内用于购买其他资产。

递延所得税的资本利得金额有一些限制，因此在进行同类交易之前，请确保检查最新的税收规则。

特别注意事项

除了税收递延收益外，同类交易还允许卖方延迟折旧回笼，即**应折旧资本财产所得的收益，必须作为所得税收入报告。纳税人也可以在同类交易中避免国家税收。

例如，有些州要求买卖双方在**财产时缴纳州所得税，称为州强制扣缴。但是，在同类交换中转让的财产可以获得豁免。要申请免税，纳税人需要签署国家提供的免税表或证明。一些州要求卖方在交割前20天提交豁免，而其他州则允许在交割时提交豁免表。

同类交换的优缺点

同类交易所最显著的好处是优惠的税收待遇。在这种交换下，资产可以被同类资产替换，而不会引发应税事件。交易所不必拥有与被替换资产相同的资产；它必须在同一资产类别中。

国税局对一个人进行1031次交换的频率没有限制。因此，投资者可以不断寻找更赚钱的机会。此外，本应用于支付资本利得税的资金也可用于再投资。

虽然类似的交易所提供税收优惠，但它们是暂时的。税收是递延的，而不是取消的。在某个时候，资本利得税将到期。此外，如果交易没有在规定的期限内或根据美国国税局的规定进行，交易将成为应税的。

就像资本利得税被推迟一样，损失也是如此。包含损失的同类交易必须结转。

赞成的意见

• Tax-deferral of capital gains

• More money to reinvest

• No limit on number of exchanges

欺骗

• Strict IRS rules and regulati***

• Losses are deferred

• Tax obligation remains

同类交换的例子

一个类似的交易所是理想的企业主希望**自己的业务，并投资于另一个或房地产投资者希望**租赁物业，并购买一个类似的。必须向美国国税局（IRS）提交8824表格，详细说明交易条款。因现金、负债或其他非同类财产以及在同类交换中给予或收到的其他财产被确认的收益在表格8949附表D（表格1040）或表格4797（如适用）中报告。如果必须收回折旧，则该已确认收益可能必须作为普通收入报告。

喜欢交流常见问题

什么是第三方中介机构在延期类交易中的目的(the purpose of a third-party intermediary in a deferred like-kind exchange)？

第三方中介机构，或合格中介机构，满足文件要求，并确保销售收入持有，直到交易所完成，并确保交易所遵守国税局的指导方针。

您如何报告在两年纳税期内发生的同类交易？

对于跨两年成功的同类交易，纳税人将在国税局8824表上申报交易。 交易所将在交易所开始的那一年进行报告。对于下一纳税年度收到的外汇资金，纳税人将在国税局表格6252中申报这些收益。

对于跨两个纳税年度的类似失败的实物交易，纳税人可能需要按照分期付款法申报任何收益。 即使他们没有资格进行类似的交易，他们仍然可以推迟一年的收益。

同类交易何时确认已实现损失？

在交易应税之前，损失不会实现。在同类交易中，资本损失和资本利得一样被递延纳税。

底线

类似的交易所为符合条件的人提供优惠的税收优惠。纳税人可以继续无限期地推迟资本利得税，并且对他们进行类似交易的频率没有限制。国税局制定了严格的准则，规定什么时候可以交换。尽管有好处，但纳税人必须意识到，同类交易的损失是递延的，税收是无法避免的。