回归税、比例税和累进税：概述

美国的税收制度主要分为三大类：递减、比例和累进。其中两种制度对高收入者和低收入者的影响不同。与富人相比，回归税对低收入个人的影响更大。

比例税，也称为统一税，对低、中、高收入者的影响相对平等。不管收入多少，他们都要付相同的税率。与低收入者相比，累进税对高收入者的财政影响更大。

关键要点

• 无论买方的收入如何，递减税制都对购买的产品或货物征收相同的百分比，被认为对低收入者来说难度过大。
• 比例税对所有个人适用相同的税率，不论其收入如何。
• 累进税对高收入者征收更大比例的税收，其理论依据是高收入者可以支付更多的钱。

回归税

在递减税制下，与高收入者相比，低收入者缴纳的税款更高。这是因为**按照纳税人购买或拥有的资产价值的百分比来评估税收。这类税与个人的收入或收入水平无关。

回归税包括财产税、****税和消费税，如汽油或机票。消费税是固定的，它们包含在产品或服务的价格中。

罪恶税是消费税的一个子集，是对被认为不健康或对社会有负面影响的商品或活动征收的税，如香烟、赌博和酒精。征收这些税是为了阻止个人购买这些产品。罪恶税批评者认为，这些不成比例地影响到那些不太富裕的人。

许多人还认为社会保障是一种倒退税。社会保障税的纳税义务被限制在一定的收入水平，即2021年的工资基数14.28万美元。 个人收入高于这个基数的，不需要缴纳6.2%的社会保障税。

2021年，无论你的收入是142801美元还是100万美元，你每年可以缴纳的社保税最高限额为8853.60美元。雇主代表工人额外支付6.2%的工资，自营职业者必须支付收入的一半，直至工资基数。

与低收入员工相比，高收入员工在社会保障体系中实际支付的总工资比例更低，因为这是一个针对所有人的统一税率，也因为这个上限。

正如社保可以被视为一种回归税一样，它也是一种比例税，因为每个人都支付相同的税率，至少到工资基数为止。

比例税

无论收入或财富如何，按比例或统一的税制都对每个人征收相同的税率。这一制度旨在创造边际税率和平均支付税率之间的平等。截至2020年，共有9个州采用这种所得税制度：科罗拉多州、伊利诺伊州、印第安纳州、肯塔基州、马萨诸塞州、密歇根州、北卡罗来纳州、宾夕法尼亚州和犹他州。

比例税的其他例子包括人均税、总收入税和职业税。

比例税的支持者认为，比例税通过鼓励人们增加工作来**经济，因为收入增加不会受到税收惩罚。他们还认为，在统一税制下，企业可能会增加支出和投资，从而为经济注入更多资金。

累进税

根据累进制评定的税款是以个人收入的应纳税额为基础的。他们遵循一个加速的时间表，所以高收入者比低收入者付出更多。税率，连同纳税义务，随着个人财富的增加而增加。总的结果是，高收入者比低收入者支付更高比例的税款和更多的税款。

这种制度的用意是对高收入者的影响大于对中低收入者的影响，以反映出他们有能力支付更多的假定。

美国联邦所得税是一种累进税制。其边际税率表对高收入者征收较高的所得税税率，对低收入者征收较低的所得税税率。随着应纳税所得额的增加，税率也会间隔增加。个人所得的每一美元都将他归入一个等级或类别，一旦美元数额达到新的起征点，就会产生更高的税率。

美国联邦所得税实行累进制的一部分原因是标准扣除额，使个人每年收入的第一部分可以避免纳税。标准扣除额逐年变化，以跟上通货膨胀的步伐。纳税人可以选择逐项列出扣除额，而不是如果这一选择导致更大的整体扣除额。许多低收入的美国人由于减税而根本不缴纳联邦所得税。

遗产税是累进税的另一个例子，因为它们主要影响高净值个人（HNWI），并且随着遗产的规模而增加。2021年，只有价值1158万美元或以上的遗产才有义务缴纳联邦遗产税，尽管许多州的起征点较低。

与任何**政策一样，累进税率也受到了批评。有人说，累进税是一种不平等的形式，相当于财富的再分配，因为高收入者向一个支持更多低收入者的国家支付更多的钱。那些反对累进税的人经常指出，统一税率是最合适的选择。

43.8%

税收政策中心的数据显示，2019年因收入不足以达到最低税率而未缴纳所得税的美国公民比例。

回归税、比例税和累进税示例

以下是回归税、比例税和累进税的例子，说明了它们在实践中的作用：

回归税

如果购物者无论年收入是3万美元还是13万美元，都要为他们的日用品支付6%的销售税，那么收入较低的人最终要比收入较高的人支付总收入中更大的一部分。如果有人一年挣2万美元，并为消费品缴纳1000美元的销售税，那么他们年收入的5%将用于销售税。但是，如果他们一年挣10万美元，同时缴纳1000美元的销售税，这只占他们收入的1%。

比例税

在比例所得税制度下，个人纳税人无论收入多少，都要按年度收入的一定比例缴纳所得税。固定利率不随收入的增减而增减。一个年收入25000美元的人将按5%的税率支付1250美元，而一个年收入250000美元的人将按同样的税率支付12500美元。

累进税

在美国，联邦税实行累进制。2021年，联邦累进税率为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。 10%的第一个税率适用于收入低于9950美元的单身人士和收入低于19900美元的已婚夫妇提交联合纳税申报表。37%的最高税率适用于单身纳税人收入超过52.36万美元和已婚联名申报人收入超过104.72万美元的情况。

例如，如果一个纳税人2021年的应纳税所得额为5万美元，那么他就不会按第三种税率缴纳22%的所得税。相反，他们将欠9950美元收入的10%，9951美元至40525美元收入的12%，以及40525美元以上金额的22%。该纳税人总共欠6748.50美元，9950美元至40525美元收入的10%税率为995美元，9950美元至40525美元收入的12%税率为3669美元，40525美元以上金额的22%税率为2084.50美元。这使得实际税率略低于13.5%。

回归税、比例税和累进税常见问题解答

所得税是累进税吗？

所得税可以是累进的，也可以是成比例的。累进税对低收入者征收低税率，对高收入者征收高税率，而个人无论收入多少，都要征收相同的税率。

联邦所得税是否成比例？

不，美国的联邦所得税是累进的。

回归税公平吗？

回归税似乎是公平的，因为无论收入如何，它都是对每个人征收的，但它对低收入者的伤害比其他人更大。这是因为他们把收入的很大一部分花在递减税上，而不是花在收入更多的人身上。

什么税被认为是倒退的？

累进税是指不考虑收入而缴纳的税，如销售税、罪恶税和财产税。

你如何计算累进税？

累进税制不向纳税人收取统一税率。相反，你的纳税义务是基于国税局设定的边际税率。假设你挣了5万美元，下面是你计算2021年税单的方法。在累进制下，你的头一笔9950美元要按10%计税。9950美元以上和40520美元以下的金额按12%计税，而40520美元以上的金额按22%计税6748.50美元。

底线

纳税是不可避免的。但它们的影响有多大，取决于所使用的税制以及你赚了多少钱。回归税销售税，财产税，罪恶税和比例税对低收入者的影响更大，因为他们比其他纳税人花费更多的收入在税收上。但累进税——美国采用的联邦税制——通常对高收入者的影响比其他任何人都大。