什么是三年规则(the three-year-rule)？

三年期规定是指美国税法第2035条。它规定，通过所有权转让赠与的资产，或者原所有人放弃权力的资产，应当计入原所有人的财产总值。但前提是在他或她死后三年内进行转移。如果赠与资产不符合要求，则将资产的价值计入原所有人死亡时的遗产价值，增加其价值和对其征收的遗产税。

关键要点

• 三年期规则是指美国税法中与赠与资产有关的特定部分（第2035节）。
• 该规则主要涉及资产或保险单。
• 许多赠与策略中的一种包括生前信托赠与，这种赠与发生在一个人还活着的时候，与遗嘱不同。

三年规则是如何运作的

这项为期三年的规定防止个人为了逃避遗产税而在死亡临近时将资产赠与其后代或其他方。该规则不包括这三年内赠与或转让的所有资产，主要集中在保险单或死者保留权益的资产上。

遗产税可能很高；因此，许多计划生育的家庭都会制定深思熟虑的遗产规划策略，平衡将重要资产留给受益人或继承人的机会和税收成本。遗产税涵盖一个人在死亡之日拥有或拥有的一切利益，包括但不限于现金和证券、房地产、保险、信托、年金和商业利益。

使用这些资产的公平市场价值，这与个人最初购买这些资产的金额不同（通常更高）。所有这些项目的总和称为总遗产。

在申报总遗产后，在获得应纳税遗产时，允许扣除某些扣除额，包括抵押贷款、其他债务、管理费用、合格慈善机构和转移给尚存配偶的财产。这将导致遗产的净额，并计算税款。

截至2020年，美国国税局（IRS）只要求对总资产和先前应税赠与总额超过11580000美元的房地产进行备案。到2021年，这一数字将增至1170万美元。

特别注意事项

有几种送礼策略可以帮助降低遗产价值，避免最高水平的税收。这些包括但不限于生前信托赠与，这发生在一个人还活着的时候。

在赠送时，重要的是要分配将来会大幅升值的财产，特别是如果它还没有增值的话。这将从捐赠者的遗产中排除其目前的价值，也将消除遗产今后的增值。