一些最重要的变化源于平价医疗法案（ACA），也被称为奥巴马医改，围绕税收。为了了解2021年这项改变了美国医疗保险格局的法律对税收的影响，有必要回顾ACA下的税收历史。

关键要点

• 《负担得起的医疗法案》产生了21项新的税收规定。
• 这些条款中的一些已经在各种立法中被暂停或废除，包括减税和就业法案、进一步综合拨款法案和关怀法案。
• 某些条款得到了广泛的支持（比如针对高收入者的医疗保险附加税），而其他条款则得到了两党对废除的支持（比如医疗器械税）。

平价医疗法案下的税收简史

根据ACA，据初步估计，到2023年，个人和企业的新税收和罚款总额将攀升至约5140亿美元。

ACA中的税收变化主要是为了对低收入美国人实行信贷，对高收入者（个人年收入20万美元或家庭年收入25万美元的人）增税。然而，普通美国人也受到个人授权、购买健康保险的要求以及保险公司转嫁的保险费上涨的影响。

21项新税收政策

总共有21项新的税收政策与ACA有关，其中有些是增税，有些是减税，有些只是新的申报要求。下表列出了21项税收政策（包括已废除的注释）：

1. 医疗器械**商2.3%的税（已废除）
2. 室内鞣服务10%税
3. 蓝十字/蓝盾加税
4. 不符合奥巴马医改要求的慈善医院消费税
5. 名牌药品税
6. 健康保险费（自2021年起废除）
7. 健康保险高管年度高管薪酬限额50万元
8. 与医疗保险第D部分协调消除雇主提供退休处方药保险的减税
9. 雇主对拥有50名全职同等员工的企业的授权（要求向所有全职员工提供健康保险选项）
10. 投资收入医疗保险税（单身者超过20万美元3.8%，已婚申报者为250000美元）
11. 医疗保险A部分税收增加（单身收入超过20万美元的收入为0.9%，已婚申报者为250000美元）
12. W-2雇主保险报告
13. 公司1099-MISC信息报告（已废除）
14. “经济实质主义”的编纂
15. 高端保费医疗保险计划40%消费税（“凯迪拉克税”已废除）
16. 奥巴马医改对所有计划征收的63美元年度费用，至2017年
17. 药柜税（已废除）
18. 健康储蓄账户（HSA）/医疗储蓄账户（MSA）分配的非合格医疗费用附加税
19. 灵活支出账户（FSA）上限
20. 医疗扣除起征点税（2020年起暂停）
21. 个人授权（购买健康保险的要求，已废除）

税收变动明细

下面是一个简单的细目，解释奥巴马医改税最初是如何运作的。

• 据估计，85%已经有医疗保险的美国人不会面临任何，或至少任何重大的税收变化。
• 在剩下的15%中，最重要的税收变化围绕着ACA的三大支柱——个人授权、雇主授权和与医疗保健交换计划相关的税收抵免——针对个人、家庭和小企业主的保费成本。
• 有一个异常值。以前投资于HSAs和FSAs的美国人也将看到新的医疗相关税收减免限制。

个人授权

对大多数美国人来说，最大的税收问题来自个人授权，该规定规定，能够负担得起的美国成年人必须直接通过保险公司或通过州或联邦医疗保险交易所注册医疗保健。

如果：

• 在某人的家乡，通过健康保险交易所购买的最低价格的青铜计划的保费超过了购买者家庭年收入的8.3%。
• 购买者的家庭年收入低于美国国税局（IRS）税收申报法规的门槛。

一些纳税人因宗教信仰、不是美国公民、被监禁或属于美国印第安部落而获得免税。

任何不购买符合条件的健康保险的人都必须支付收入附加税。额外税款的计算方法是，取所列调整后总收入百分比（AGI）或以下美元数字中的较高者：