什么是设保人保留年金信托（grat）(a grantor retained annuity trust (grat))？

设保人保留年金信托（GRAT）是一种金融工具，用于房地产规划，以尽量减少对家庭成员的大额金融礼物的税收。根据这些计划，在某一期限或期间内，设立不可撤销的信托。设立信托的个人在信托成立时纳税。资产被置于信托之下，然后每年支付年金。信托期满，受益人将享受免税资产。

了解授予人保留年金信托（grat）

设保人保留年金信托是一种不可撤销的赠与信托，它允许设保人或委托人以很少或没有赠与税成本的方式将大量财富潜在地传递给下一代。GRAT的建立有特定的年限。

设立GRAT时，授予人以信托形式提供资产，但保留收取（在GRAT期限内）提供给信托的资产原值的权利，同时获得IRS规定的回报率（称为7520利率）。GRAT期限届满时，剩余资产（基于任何升值和IRS假定回报率）将交给授予人的受益人。

在设保人保留的年金信托下，年金付款来自信托资产的利息或占资产总值的百分比。如果设立信托的个人在信托期满前死亡，则该资产成为该个人应税财产的一部分，而受益人没有收到任何东西。

授予人保留年金信托使用

GRAT对那些在死亡时面临巨额遗产税债务的富人最有用。在这种情况下，GRAT可以通过将部分或全部增值转移给继承人来冻结其遗产的价值。例如，如果一个人有一笔价值1000万美元的资产，但预期在未来两年内将增长到1200万美元，他们可以免税地将差额转给子女。

GRATs特别受拥有初创公司股票的个人的欢迎，因为IPO股票的股价升值通常会远远超过美国国税局假设的回报率。这意味着可以将更多的钱转给儿童，同时又不会影响授予人终身免征遗产税和赠与税。

授予人保留年金信托历史记录

由于美国税务**对沃尔顿家族（Walton family of Walmart Inc.）的有利裁决，格拉茨在2000年的人气大幅飙升。奥黛丽J。沃尔顿五世。美国国税局局长看到**的裁决支持她使用两个GRAT，这导致美国国税局（IRS）修改了他们的条例。以这种方式使用GRAT被称为“沃尔顿GRAT”

关键要点

• 设保人保留年金信托（GRAT）是一种房地产规划策略，在这种策略中，设保人将资产锁定在信托中，该信托从中赚取年度收入。期满后，他们将享受免税资产。
• GRAT被富人和创业者用来减少税收负担。

设保人保留年金信托示例

Facebook创始人马克•扎克伯格（Mark Zuckerberg）在公司上市前就将其IPO前的股票大卖一空。虽然具体数字不得而知，但《福布斯》杂志（Forbes magazine）对这些数字进行了估算，得出扎克伯格股票价值为37315513美元，令人印象深刻。