什么是统一的税收抵免(a unified tax credit)？

统一的税收抵免是允许每个人将一定数量的资产赠与其他方，而不必支付赠与税、遗产税或代际转移税。美国国税局（IRS）向美国的每一个男人、女人和孩子提供信贷。

关键要点

• 统一税收抵免提供了一个固定的美元数额，个人可以在他们的一生中礼物之前，任何遗产或礼物税适用。
• 税收抵免将赠与税和遗产税统一为一个税收体系，从而减少个人或遗产的税单，一美元对一美元。
• 由于一些人更喜欢在死后使用统一的税收抵免来节省遗产税，因此统一的税收抵免可能不会用于在世时减少赠与税，而可能用于死后遗赠给受益人的遗产金额

理解统一税收抵免

个人如果在活着的时候把大量资产捐给家人和朋友，通常会面临赠与税。此外，个人死亡后留给受益人的任何资产可能要缴纳遗产税。

截至2021年，联邦遗产税为遗产总额的40%。然而，统一税收抵免有一个固定的数额，个人可以在他或她的一生中，在任何遗产税或赠与税适用。2021年的联邦税法将遗产税适用于任何超过1170万美元的金额，如果按通货膨胀指数计算，个人可以转嫁1170万美元，夫妻可以转嫁两倍的金额，而不用支付一分钱的税。

例如，假设一个人给他的孩子留下1270万美元（占通货膨胀）的非强制性资产。高于联邦一级的金额，即1270万美元——1170万美元=100万美元，将征收遗产税。实际上，房产税将为40%x 100万美元=40万美元。

统一税收抵免将赠与税和遗产税合并为一个税制。它是一种税收抵免，减少个人或财产的税单，美元对美元。计划将部分资产赠与他人的个人或夫妻，如果资产价值高于年度免税额，可能需要提交赠与税申报表。捐赠给慈善机构或支付其他人的医疗或学费的礼品可免除礼品税申报要求。

统一学分和遗嘱认证

由于遗嘱认证过程可能会很昂贵，一些人宁愿使用统一的税收抵免，以节省他们死后的遗产税。这意味着，这项信贷将不会用于减少在世时的赠与税，而是用于生前遗赠给受益人的遗产金额。为了利用这一终身信贷，受益人或死者的遗产执行人必须填写国税局表格706，该表格用于计算国税法典（IRC）第11章征收的遗产税。

纳税人可以在死前或死后使用统一的税收抵免。随着税收抵免的频繁变化，及时了解最新情况是很重要的。