什么是统一转让税(a uniform transfer tax)？

统一转让税是将联邦遗产税和联邦赠与税合并为一个税种。

关键要点

• 统一的转移税将联邦赠与税和遗产税合并为单一税。
• 纳税人可以利用统一的税收抵免，在其有生之年放弃赠与税减免，从而减少遗产税和遗嘱认证成本。
• 有关统一转让税的详细信息，以及遗产税和赠与税的个别规格，由IRS详细说明。

理解统一转让税

统一的转让税涵盖从一个人死亡到其选定受益人的资产转让。必须指出的是，美国国税局（IRS）对留给继承人的资产征收遗产税，但法律不适用于将资产转让给尚存配偶。

统一转让税也指资产从一个人转移到另一个人时，没有收到任何东西或收到低于市场价值的回报。正是这两种税的结合创造了统一的转移税。

统一流转税是一种流转税，是指对财产所有权或所有权从一个实体转移到另一个实体而征收的一种税。美国国税局监督统一转让税的条例。转让税通常不可在纳税申报表上扣除。

统一转让税的组成部分

遗产税

统一转让税结合了联邦赠与税和联邦遗产税的要素。联邦赠与税适用于在一个人活着的时候进行的转让，是一年内赠与金额超过15000美元的任何金额的40%。它适用于礼物的送礼人，而不是接受礼物的个人。对于被视为礼物的资产或金额，接收方不能向送礼人支付礼物的全部价值。

赠与税不包括送给配偶的礼物、送给政治组织供该政治组织使用的礼物、价值低于某一年度赠与税免税额的礼物以及医疗和教育费用。监管赠与税的税法是出了名的复杂，但在2018年被提高到15000美元，一直保持在这个数额。

赠与税

统一转让税的另一半是遗产税，是对继承人继承的遗产部分征收的税。此遗产税只适用于遗产价值超过法律规定的除外责任限额的情况。这种行为被称为无限制的婚姻扣减。

到2020年，美国国税局要求超过1158万美元的遗产提交联邦遗产税申报表并缴纳遗产税。2021年，不包括遗产税的金额升至1170万美元，这意味着1100万美元的遗产不需要申报遗产税。这些排除额明显高于往年。以2017年为例，如果遗产超过549万美元，就要缴税。

统一转让税和遗嘱认证

由于遗嘱认证过程可能会很昂贵，一些人宁愿使用统一的转移税来节省他们死后的遗产税。这是通过统一税收抵免实现的，统一税收抵免将赠与和遗产税收抵免整合到一个税收体系中。它是一种税收抵免，减少个人或财产的税单，美元对美元。

计划将部分资产赠与他人的个人或夫妻，如果资产价值高于年度免税额，可能需要提交赠与税申报表。捐赠给慈善机构或支付其他人的医疗或学费的礼品可免除礼品税申报要求。

这意味着，当一个人还活着的时候，信贷将不会用于减少赠与税，而是用于在他死后留给受益人的遗产。为了利用这一终身信贷，受益人或死者的遗产执行人必须填写国税局表格706，该表格用于计算国税法典（IRC）第11章征收的遗产税。

纳税人可以在死前或死后使用统一的税收抵免。随着税收抵免的频繁变化，及时了解最新情况是很重要的。