什么是双边税收协定(a bilateral tax agreement)？

双边税收协定是由两个国家签署的一种税收协定，是各司法管辖区之间的一种安排，旨在减轻当税法将个人或公司视为一个以上国家的居民时可能出现的双重征税问题。

双边税收协定可以改善两国关系，鼓励外商投资和贸易，减少偷税漏税。

关键要点

• 双边税收协定是国家之间为避免对其公民在任何一个国家取得的收入双重征税而订立的条约。
• 当个人或企业在外国获得收入或投资时，可能会出现哪个国家应该对投资者的收入征税的问题。
• 两国可以签订双边税收协定，决定由哪个国家对同一收入征税，以防止同一收入被两次征税。
• 从长远来看，这样的税收协定还可以促进更牢固的经济、外交和政治关系。

了解双边税务协定

双边税收协定通常以代表35个国家的**间机构经济合作与发展组织（经合组织）制定的公约和准则为基础。这些协定可以处理许多问题，例如对不同类别的收入（即营业利润、特许权使用费、资本利得、就业收入）征税、消除双重征税的方法（例如通过免税法和抵免法）以及相互交换信息和协助征税等规定。

因此，它们是复杂的，通常需要税务专业人员的专家导航，即使是在基本的所得税义务的情况下。大多数所得税协定都包括一个“储蓄条款”，防止一个国家的公民或居民利用税收协定在任何国家逃避缴纳所得税。

双边税务协议和居留权

一个主要的考虑因素是为税务目的建立居住地。对于个人而言，居住权通常被定义为主要居住地。虽然可以是一个以上国家的居民，但就税务而言，只有一个国家可以被视为住所。许多国家根据在一个国家停留的天数来确定住所，要求仔细记录实际停留的天数。

例如，大多数欧洲国家认为，每年在该国停留时间超过183天的人都是定居地，因此需要缴纳所得税。

美国不同。。。

美国在发达国家中独树一帜，它要求所有公民和绿卡持有者缴纳美国联邦所得税，不论其户籍为何。为了防止繁重的双重征税，美国规定了外国收入排除（FEIE），在2018年允许居住在国外的美国人从纳税申报表中扣除前104100美元的收入，但不是被动收入。这些收入可以来自美国或外国。

然而，如果收入来自美国公司，美国国税局预计纳税人和雇主将支付工资税，目前约为10万美元收入的15%。来自外国的收入通常免征工资税。对超出排除额的所得支付的国外税收通常可以作为国外税收抵免扣除。