什么是信托(a trust)？

信托是一种信托关系，其中一方（称为委托人）给予另一方（受托人）为第三方（受益人）的利益而持有财产或资产所有权的权利。设立信托的目的是为委托人的资产提供法律保护，确保这些资产按照委托人的意愿分配，并节省时间，减少文书工作，在某些情况下，避免或减少遗产税或遗产税。在金融领域，信托也可以是一种封闭式基金，由公众有限公司设立。

关键要点

• 信托是一种信托关系，在这种关系中，委托人给予另一方（即受托人）为第三方的利益而持有财产或资产所有权的权利。
• 尽管信托通常与闲散的富人联系在一起，但信托是一种用途广泛的工具，可用于各种各样的目的，以实现特定的目标。
• 每项信托分为六大类：活的或遗嘱的、有资金的或无资金的、可撤销的或不可撤销的。

1:22

信任

理解信托

信托是由委托人（个人及其律师）创建的，他们决定如何将部分或全部资产转让给受托人。这些受托人为信托受益人持有资产。信托的规则取决于信托成立的条件。在某些地区，老年受益人有可能成为受托人。例如，在某些法域，设保人可以同时是终身受益人和受托人。

信托可以用来决定一个人生前或死后如何管理和分配他的钱。信托有助于避免税收和遗嘱认证。它可以保护资产不受债权人的侵害，还可以为受益人规定继承条款。信托的缺点是它们需要时间和金钱来创造，而且不容易撤销。

信托是为未成年或有可能损害其理财能力的精神残疾的受益人提供资金的一种方式。一旦受益人被认为有能力管理他的资产，他将获得信托的占有权。

信托类别

尽管信托有许多不同的类型，但每种类型都可以分为以下一种或多种类型：

活的或遗嘱的

生前信托（也称为生前信托）是一种书面文件，在该文件中，个人的资产作为信托提供，供个人在其生前使用和受益。这些资产在个人死亡时转移给受益人。个人有一个继任受托人负责转移资产。

遗嘱信托，也称为遗嘱信托，指定个人死亡后如何指定个人资产。

可撤销的或不可撤销的

可撤销信托可以由委托人在其生前变更或终止。不可撤销的信托，顾名思义，是指委托人一旦成立就不能变更的信托，或者是委托人死后就不可撤销的信托。

生前信托可以是可撤销的，也可以是不可撤销的。遗嘱信托只能是不可撤销的。不可撤销的信托通常更可取。事实上，它是不变的，包含的资产已被永久移出委托人的占有，是什么使遗产税可以尽量减少或完全避免。

有资金还是无资金

资金信托是委托人在其有生之年投入的资产。无资金支持的信托只包括没有资金支持的信托协议。无基金信托可以在委托人死亡后获得资金，也可以继续无基金。由于无基金信托使资产暴露于信托旨在避免的许多风险之中，因此确保适当的融资非常重要。

信托的共同目的

信托基金是一种古老的工具——事实上可以追溯到封建时代——由于它与闲散的富人有联系（如轻蔑的“信托基金宝贝”），有时会受到嘲笑。但信托是一种用途非常广泛的工具，可以保护资产，并在当前和未来，在原始资产所有者去世很久之后，将其引导到正确的人手中。

信托是用来持有财产的法律实体，因此财产通常比家庭成员的财产更安全。即使是出于好意的亲戚也可能面临诉讼、离婚或其他不幸，使这些资产面临风险。

尽管它们似乎主要面向高净值的个人和家庭，但由于建立和维持它们的成本可能很高，那些中产阶级收入较高的人可能也会发现它们很有用——例如，在确保照顾身体或精神残疾的依赖者方面。

有些人使用信托仅仅是为了隐私。遗嘱的条款在某些司法管辖区可能是公开的。同样的遗嘱条件也可以通过信托来适用，而不希望自己的遗嘱公开的个人则选择信托。

信托也可以用于房地产规划。通常情况下，已故个人的资产会转移给配偶，然后平分给尚存子女。但是，未满18岁的儿童需要有受托人。受托人只有在子女成年后才能控制资产。

信托也可以用于税务规划。在某些情况下，使用信托所带来的税收后果比其他替代方案要低。因此，信托的使用已经成为个人和公司税务规划的主要内容。

信托中的资产受益于基础的提高，这意味着最终从信托中继承的继承人可以节省大量的税收。相比之下，在所有者的有生之年简单地赠送的资产通常以其原始成本为基础。

计算的方式如下：最初购买时价值5000元的股票，信托受益人继承时价值10000元的股票，其基础为10000元。如果原所有者还活着时，同一受益人收到了这些股票，其基数为5000美元。之后，如果这些股份以12000美元的价格**，从信托公司继承股份的人将欠2000美元的收益税，而获得该股份的人则应根据所得7000美元的收益纳税。（请注意，根据该项增加的基础一般适用于继承资产，而不仅仅是涉及信托的资产）

最后，一个人可以创建一个信托，以符合医疗补助的条件，并且仍然保留至少一部分财富。

信托基金的类型

以下是一些较为常见的信托基金类型：

信贷庇护信托：有时被称为旁路信托或家庭信托，这种信托允许一个人遗赠的金额高达（但不超过）遗产税豁免。剩下的遗产转给配偶，免税。存入信贷庇护信托基金的基金永远不需要缴纳遗产税——即使它们增长了。

隔代信托：这种信托允许一个人将免税资产转让给至少两代受益人，即他们的后代，通常是他们的孙辈。

合格个人住宅信托：该信托将一个人的住宅（或度假屋）从其遗产中移除。如果房产可能会大幅升值，这可能会有所帮助。

保险信托：这种不可撤销的信托将人寿保险单置于信托中，从而将其从应税财产中剔除。虽然一个人可能不再向保单借款或更换受益人，但收益可用于支付一个人死亡后的遗产费用。

限定的可终止利益财产信托：这种信托允许一个人在不同的时间将资产定向给特定的受益人——他们的幸存者。在典型的情况下，配偶将从信托中获得终身收入，子女将在配偶去世后获得剩余的财产。

独立份额信托：这种信托允许父母为每个受益人（即子女）建立具有不同特征的信托。

挥霍信托：这种信托保护一个人在信托中的资产不被债权人索取。该信托还允许独立受托人管理资产，并禁止受益人**其在信托中的权益。

慈善信托：这种信托有利于特定的慈善机构或非营利组织。通常，慈善信托是作为遗产计划的一部分建立的，有助于降低或避免遗产税和赠与税。慈善剩余信托，在一个人的一生中提供资金，将收入分配给指定的受益人（如子女或配偶）一段时间，然后将剩余资产捐赠给慈善机构。

特殊需要信托：该信托是为领取**福利的受扶养人设立的，如社会保障残疾福利。设立信托基金使残疾人能够在不影响或丧失**支付的情况下获得收入。

盲目信托：这种信托规定受托人在受益人不知情的情况下处理信托资产。如果受益人需要避免利益冲突，这可能是有用的。

托顿信托：也被称为死亡给付帐户，这种信托是在委托人的生前设立的，委托人同时也是受托人。它通常用于银行账户（物理属性不能放入其中）。最大的好处是信托中的资产避免了委托人死亡时的遗嘱认证。通常被称为“穷人的信任”，这种多样性不需要书面文件，通常不需要任何费用来建立。只要账户上的所有权包括“受托人”、“死亡时应支付给”或“作为受托人”等识别语言，就可以建立该账户

除了托顿信托之外，信托是一种复杂的工具。正确设立信托通常需要信托律师或信托公司的专家建议，信托公司设立信托基金是一系列房地产和资产管理服务的一部分。