什么是单一保费人寿保险(single-premium life insurance)？

单一保费人寿保险（SPL）是一种人寿保险，向投保人收取一笔预付保费，为保单提供全额资金。它曾经是一个受欢迎的避税天堂。

单一保费人寿保险从一开始就有充足的资金，因此现金积累很快；但是，死亡抚恤金的数额根据投资额、投保人的年龄和健康状况而有所不同。

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你需要多少人寿保险？

了解单一保费人寿保险

单一保费人寿保险需要投保人提供大笔资金，这使得许多投保人无法获得这类保险。单一保费人寿保险的最大优点是，一次支付全额资助保单，立即保证受益人获得相当大的死亡抚恤金。

一些单一保费寿险保单的另一个有用的特点是，如果被保险人需要，它们能够为长期护理提供资金。一些单保费寿险保单允许投保人从死亡抚恤金中免税提取生活费。这种提取相应地减少了死亡抚恤金的数额。

两种流行的单保费保单是单保费全寿命保单和单保费可变寿命保单。两种保险单的现金价值累积方式不同。第一种是提供无风险的固定利率。第二种方法将现金价值投资于积极管理的投资组合，并伴随着积极投资的风险和潜在回报。

关键要点

• 单一保费人寿保险（SPL）是指投保人预先支付一笔钱以换取有担保的保险
• 从本质上讲，这项政策要求持票人可以提前获得一大笔钱，这意味着对许多个人来说，这在财务上是不可行的。
• 两个经常选择的选择包括单一保费全寿命提供无风险的固定利率，而单一保费可变寿命投资现金在积极管理的投资组合。
• SPL的好处包括对受益人的一笔可观的支出，这是由于一笔总付的资金，以及如果需要的话能够获得一些现金用于长期护理。

单一保费人寿保险作为一种修改的养老合同

美国国会通过1986年税收改革法案，表面上是为了简化所得税法，堵住漏洞。一个仍然存在的漏洞是单一保费人寿保险，它很快成为一个避税天堂。

许多寿险保单提供税收优惠，但单一保费寿险保单尤其优惠。首先，单一的保费支付可以让投保人一次性将巨额现金注入保单。第二，许多单一保费保单提供“洗单贷款”（与保单现金价值相对应的贷款，实际上是利息）和免税，现金价值的利率抵消了贷款的利息。

国会通过了1988年的技术和杂项收入法案，以阻止使用人寿保险政策作为避税手段。该法案将单一保费人寿保险单重新分类为修改养老合同（MEC）。MEC以后进先出（后进先出）的方式发放贷款和提款。这意味着应纳税所得额在免税原则回归之前就从政策中出来了，从而降低了它们作为避税工具的效用。

MEC的推出促使人们为了获得税收优惠而转向购买人寿保险。虽然所有的单保费寿险保单都是MECs，但只有当超过保费限额时，整个寿险保单才成为MECs。希望将终身保单用作避税天堂的投资者试图在不进入MEC地区的情况下，最大限度地发挥保单的税收优势。

由于一个单一的保费寿险计划可能超出了大多数人的价格范围，最好的寿险公司提供了几个负担得起的选择。