什么是抵押贷款信用证(mortgage credit certificates)？

在北美，抵押贷款信用证，也称为MCC，是由发起抵押贷款贷款人向借款人提供的文件，直接将借款人支付的部分抵押贷款利息转换为不可退还的税收抵免。低收入或中等收入的购房者可以使用抵押贷款信用证（MCC）计划来帮助他们购买住房。抵押贷款信用证可以由贷款经纪人或贷款人自己签发，但是，它们不是贷款产品。

抵押贷款信用证的工作原理

抵押贷款信用证的目的是帮助首次购房者通过将他们的纳税义务降低到他们本应支付的水平来获得住房贷款的资格。“抵押贷款信用证”一词有时也用来指它允许符合条件的借款人获得的税收抵免。借款人每年支付的部分抵押贷款利息可以获得一美元抵税。

关键要点

收入有限的合格借款人可以使用抵押贷款信用证，使买房更实惠。

借款人必须符合特定的准则，包括收入限制，才有资格获得抵押贷款信用证。

抵押贷款信用证（MCC）项目可能因州而异，MCC通常对首次购房者有利，尽管其他购房者不应排除其资格。

借款人每年最多可获得2000美元的税收抵免。借款人将获得的税收抵免的确切数额是通过一个公式计算出来的，这个公式考虑了抵押贷款数额、抵押贷款利率和抵押贷款抵免证书的百分比。信贷利率百分比取决于原始抵押贷款的金额。

特别注意事项

从程序上讲，借款人在购房合同签订后，但在交割前，向原贷款人申请抵押贷款信用证。管理抵押贷款证书计划的一方为此服务收取不可退还的费用。获得的州或地方批准的有效期最长可达120天，如果当前贷款未结束，通常可转让给其他房产。按揭信用证计划有收入和购买价格的标准，购房者必须符合资格。

非首次购房者的借款人如果在指定为经济困难地区购买房产，可能仍有资格获得抵押贷款信用证。

通过减少买方的联邦税务责任，抵押贷款信用证和它所允许的税收减免实质上可以帮助补贴或抵消每月抵押贷款支付的一部分。这种减少的纳税义务甚至可以帮助借款人在最初的审批过程中获得贷款的资格。

一旦他们获得了抵押贷款信用证，借款人可以继续使用它来利用每年的税收抵免，只要他们继续支付贷款利息，而留在家中，并占用它作为他们的主要居所。如果借款人对贷款进行再融资，在大多数情况下，通常可以重新发放抵押贷款信用证。