什么是sec表格n-17f-2(sec form n-17f-2)？

证券交易委员会表格N-17f-2是向美国证券交易委员会（SEC）提交的文件，必须由拥有证券或类似投资托管权的投资公司提交。投资公司必须聘请一名独立的公共会计师，在每个会计年度内对经实际审查持有的公司证券和类似投资进行三次核实。

关键要点

• SEC表格N-17f-2是一份名为《管理投资公司托管的证券和类似投资会计凭证》的监管文件。
• 本表格必须由代表客户保管证券或类似投资的投资公司填写并存档。
• 表格必须由独立会计师核证，该会计师可能被要求每年三次检查公司的证券头寸。

了解sec表格n-17f-2

证券交易委员会表格N-17f-2也被称为“管理投资公司托管的证券和类似投资的会计凭证”。它是1940年《投资公司法》第17f-2条规定的。本表格的目的是为了确保证券交易委员会能够正确地将凭证归属于投资公司和投资公司的托管账户所持有的证券与客户账户中报告的证券完全相同。

所涉及的会计师必须准备一份证书，说明已进行了考试，并对考试进行了说明。管理层在表格上签字，并将其与独立会计师的证明一起提交给SEC。

会计师还必须是一名独立审计师，他是一名注册会计师（CPA）或特许会计师，负责检查与他没有关联的公司的财务记录和商业交易。

独立审计师通常用于避免利益冲突，并确保执行审计的完整性。独立审计师经常被使用，甚至被授权保护股东和潜在投资者免受上市公司偶尔提出的欺诈性或不具代表性的财务索赔。在网络泡沫破灭和2002年萨班斯-奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act，SOX）通过之后，独立审计师的使用变得更加重要。

规则17f-2的关键小节

第17f-2条规定，证券必须由投资公司存放在由联邦或州监管机构监督其职能和实际设施的银行或其他公司的保管处。此类存款证券必须始终进行物理隔离。但是，以抵押、质押、质押或者委托他人代管贷款的证券，或者因**、交换、赎回或者其他导致实物所有权变更的交易而在途的证券，投资公司不必交存保管。

另一个重要的小节是确定有权接触存放证券的人员。第17f-2条还详细规定了证券存取款应遵循的确切程序。最后，该规则规定，公共会计师的独立考试在一个会计年度至少进行三次，其中至少两次在未事先通知投资公司的情况下进行。