什么是合格的联合和幸存者年金（qjsa）(a qualified joint and survivor annuity (qjsa))？

合格的联合和幸存者年金（QJSA）为年金受益人以及合格计划中的配偶、子女或受抚养人提供终生支付。QJSA规则适用于货币购买养老金计划、固定收益计划和目标收益。它们也可以适用于利润分享和401（k）和403（b）计划，但前提是根据该计划当选。

关键要点

• 合格的联合和幸存者年金为配偶、子女或受抚养人提供终身付款。
• QJSA通常要求至少50%的幸存者年金。
• 如果参与者身体不好，QJSA可能不是一个好的投资。

了解合格的联合和幸存者年金（qjsa）

合格QJSA计划的计划文件通常提供年金支付百分比，但一般要求是幸存者年金必须至少为支付给参与者的年金的50%，且不超过100%。如果参与者是未婚的，年金是按其预期寿命支付的。

根据美国国税局（IRS）的规定，“限定福利计划、金钱购买计划或目标福利计划等合格计划必须向所有已婚参与者提供QJSA，作为唯一的福利形式，除非参与者和配偶（如适用）书面同意另一种形式的福利支付。”，国税局提供了一个信息页面。有关QJSA的规则见《联邦公报》第一章第26篇A分章第1.401（A）-20节。

合格联合和幸存者年金：特点和考虑

已婚参与者的合格联合和幸存者年金具有以下特点。

• 在退休期间定期支付退休金（主要是每月）。
• 死亡后，该计划将每月向未亡配偶支付至少50%的原始福利金。

像许多年金一样，QJSA通过每月支付的方式为主要参与者和配偶提供终身福利。因此，他们应该考虑到任何财务规划和退休收入和支出的情况。这类产品不会因股市表现不佳而受到报酬递减的影响。QJSA发行版一旦启动，就不可更改。

此外，不允许在每月定期付款之外进行分配。如果参与者健康状况不佳，QJSA（如年金）可能不是为此类投资工具提供资金所需资产的良好投资。付款也可能随着时间的推移而失去购买力，除非根据生活成本的增加进行调整。

合格联合和幸存者年金示例

个人的雇主资助的401（k）计划提供了QJSA，在65岁时每月提供1500美元的退休收入，当个人去世时，还为配偶提供每月1000美元的退休福利。该福利一直支付到尚存配偶死亡。个人可以选择一次性领取福利，但必须得到配偶的书面同意，并由公证人或计划代表见证。

一个例外是，如果一项计划的总额不超过5000美元，则该计划可以在未事先获得参与者（及其配偶）许可的情况下向参与者一次性支付一笔款项。如果参与者离婚，他们可能被要求将其前配偶视为现任配偶，作为合格家庭关系令的一部分或根据离婚条款。如果离婚参与者想要改变他们的遗属福利受益人，他们必须联系计划管理员。