合格年金是一种退休储蓄计划,由税前美元提供资金。不合格的年金是由税后美元提供资金的。很明显,这个术语来自美国国税局(IRS)。
合格年金的供款从投资者的总收入中扣除,与投资一起免税增长。在退休后进行分配之前,两者都不需要缴纳联邦税。对不合格计划的供款是用税后美元支付的。
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存入合格年金的存款不扣缴税款。这实际上减少了纳税人当年的收入和所欠税款。只要不取款,就不会对合格账户中年复一年累积的款项欠税。
在投资者退休并开始领取年金或从账户中提取任何款项后,投资者的供款和应计投资收益的税款将被拖欠。
虽然合格年金的分配作为普通收入征税,但非合格年金的分配不需要缴纳任何供款所得税。投资收益可能欠税,而投资收益通常占账户的较小部分。
只要不取款,合格账户中的应计款项就不欠税。
争论哪个更好。不符合条件的计划提供了退休后免税收入的前景。然而,这项有条件的计划可以立即节省税收,并在个人工作年限内减少对实得工资的影响。
合格年金通常由雇主设立,作为公司赞助的退休计划的一部分。变化包括固定福利计划、401(k)和403(b)退休计划以及个人退休账户(IRA)。
如果年金符合美国国税局的某些标准并遵循其监管准则,则可以获得资格。一般来说,不用于资助税收优惠退休计划的年金是不合格的年金。
1982年8月13日之后购买的不合格年金,按照“后进先出”的协议征税。这意味着投资者的第一笔提款将从应计利息中提取,利息将作为普通收入征税。一旦利息全部征税,剩余的本金或溢价将免税。美国国税局第575号出版物《养老金和年金收入》涵盖了有关合格年金的所有规则。
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