什么是储蓄债券计划(a savings bond plan)？

储蓄债券计划是一项工作场所计划，允许员工通过工资扣除额购买美国储蓄债券，如EE系列和I系列债券。每个参与者的工资中都有一笔钱，当积累了足够的钱后，公司会代表员工购买储蓄债券。该计划可能只适用于某些员工，例如那些为公司全职工作的员工。

• 储蓄债券计划是一项工作场所计划，允许员工通过工资扣除额购买美国储蓄债券（EE系列和I系列）。 
• EE系列债券可按一定面额购买，并可按面值的一半（到期时）购买。 
• 第一系列债券与通货膨胀挂钩；他们赚取固定利率加上每半年计算一次的通货膨胀率（使用CPI-U）。
• EE和I系列储蓄债券的利息免征州和地方所得税。
• 购买的债券可以登记给一个所有人或多个所有人，也可以登记给只有一个受益人的所有人。

储蓄债券计划如何运作

在储蓄债券计划中，债券可登记给单一所有人、共同所有人或单一所有人及单一受益人，该受益人将在债券持有人死亡时收到债券。

在大多数工作场所储蓄债券计划中，有两种类型的债券可用：EE系列和I系列。两者的区别在于他们支付利息的方式。

对于储蓄债券计划，在公司有足够的资金代表员工购买储蓄债券之前，每个期间都会留出一笔固定金额的参与者工资。

储蓄债券类型

ee系列债券

EE系列债券于1980年首次发行，保证在债券的初始期限（通常为20年）内价值至少翻一番。大多数EE系列债券的总付息期限超过原始到期日，从发行之日起最长可达30年。30年后，这些债券不再赚取利息。

EE系列债券可按面值50美元、75美元、100美元、200美元、500美元、1000美元、5000美元或10000美元购买，可按面值的一半购买；例如，1万美元的EE债券将花费5000美元。

第一系列债券

第一系列债券可以以50美元、75美元、100美元、200美元、500美元、1000美元或5000美元的面额购买，购买价格与面额相等。通货膨胀指数第一系列债券于1998年推出，旨在为投资者提供回报和购买力保护。

第一系列债券按面值购买，并获得一个综合利率：债券购买时的固定收益率和根据所有城市客户的消费价格指数（CPI-U）每年计算两次的通货膨胀率。像EE债券一样，我的债券可以赚取30年的利息。

特别注意事项

EE系列和I系列储蓄债券的利息须缴纳联邦税，以及州和地方遗产税、遗产税、赠与税和其他消费税。但是，所得利息免征州或地方所得税。

为了联邦所得税的目的，投资者可以推迟报告债券的应计利息，直到债券被赎回、转让给其他人或停止赚取利息。当EE和I债券到期时，它们将自动赎回，所得利息报告用于联邦所得税目的。

投资者可采用两种方法申报联邦所得税利息：现金和权责发生制。采用现金收付制，联邦税递延至债券最终到期、赎回或其他应税处置的年份，以较早者为准。在权责发生制下，利息在每年累积时报告。