什么是银行寿险(bank-owned life insurance)？

银行拥有的人寿保险（BOLI）是一种由银行购买的人寿保险，银行是受益人，通常也是保单的所有者。

这类保险被用作金融机构的避税手段，金融机构利用其免税储蓄准备金作为雇员福利的筹资机制。

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人寿保险

银行拥有的人寿保险（boli）如何运作

BOLI合同主要用于银行为员工福利提供资金，其利率远低于其他支付方式。这个过程是这样的：银行设立合同，然后将款项存入一个专门基金，作为保险信托基金。

关键要点

• 银行拥有的人寿保险（BOLI）是一种用于银行业的人寿保险形式。
• 这类保险被银行用作避税工具，并为员工福利提供资金。
• 对银行来说，一个重要的问题是保利发行人的信贷质量。
• BoliColi.com是一家帮助管理公司和银行拥有的人寿保险投资组合的公司。

所有需要支付给该计划所涵盖的特定雇员的雇员福利都从该基金中支付。所有缴入基金的保费，除所有资本增值外，银行均免税。因此，银行可以利用博利系统免税为员工福利提供资金。

银行拥有的人寿保险是一种向银行提供资金（免税）以抵消成本的避税手段。

正如美国财政部货币监理署（OCC）解释的那样，银行可以购买BOLI保单，“与员工薪酬和福利计划、关键人员保险、收回退休前和退休后员工福利费用的保险、借款人保险有关，以及作为贷款担保的保险。”

货币监理署还可考虑“根据具体情况进行其他用途”

银行寿险的利弊分析

BoliColi.com是一家帮助管理公司和银行人寿保险投资组合的公司，它指出，BOLI传统上与新高管的福利计划相结合。但最近，“许多银行增加了保利，以抵消现有的员工福利支出。”

如前所述，博利的优势包括税收优惠，以及产生收入以抵消与员工福利计划相关的成本的能力。但是BoliColi.com也指出了它的缺点。

例如，“如果银行放弃BOLI合同，保单内的收益应纳税，并对收益处以10%的美国国税局罚款，类似于在59岁1/2之前放弃个人退休账户。如果保单持有至每个被保险人死亡，收益将成为免税死亡保险金的一部分，且不产生任何税收。”

此外，“大多数银行最担心的是博利航空公司的信贷质量。然而，市场上大多数运营商的质量都是最高的，而且会随着时间的推移而改变。第二个问题是信贷利率相对于市场的竞争力。”