什么是合格信托(a qualified trust)？

合格信托是雇主和雇员之间以股票红利、养老金或利润分享计划形式存在的税收优惠信托关系。在合格信托中，潜在受益人可以使用其预期寿命来确定所需的最低分配（RMD）金额，但不能使用性别、种族或工资等其他考虑因素。

关键要点

• 合格信托是雇主为雇员设立的股票红利、养老金或利润分享计划。
• 只要符合美国国税局的要求，合格的信托就享有税收优惠。
• 为了确定福利，雇主可以考虑其雇员的预期寿命，但他们不能将其雇员的种族、性别、宗教或目前的薪酬因素纳入考虑因素。

理解合格信托

根据IRS的说法，信托可能是“合格”或“不合格”。一个合格的计划具有一定的税收优惠。为了获得资格，信托必须根据国家法律有效，并且必须有可辨认的受益人。此外，爱尔兰共和国共和国受托人、托管人或计划管理员必须收到信托文书的副本。如果合格信托结构不正确，则应由IRS纳税。《国内税收法》第401（a）节授权并规定了被视为合格信托的要求。

有一些规定是为了确保雇主在向合格信托供款时不歧视雇员。例如，雇主不得歧视获得更高报酬的雇员。整个组织的贡献必须是统一的。

其他类型的信托

除了合格信托，还有无数其他信托类型。

慈善牵头信托

例如，在慈善牵头信托中，受益人可以通过将信托收入的一部分捐赠给慈善机构来减少其应纳税收入。在一段特定的时间之后，信托的剩余部分转让给受益人。

**裸的信任

在裸信托中，受益人有权获得信托内的资本和资产，以及这些资产产生的收入，例如股息。虽然受托人通常会谨慎地负责管理信托资产，但受托人并不确定信托的资本或收入是如何分配的，也不确定何时分配。

个人信托

个人信托是指一个人为自己或自己作为受益人设立的信托。个人信托作为独立的法人，有权为信托人的利益购买、**、持有和管理财产，并能实现各种重要目标的个人信托。例如，年轻人可以设立个人信托基金，为研究生院项目或专业教育支付费用。

设立任何信托时，重要的是要寻求信托或房地产律师的支持，可能是保管资产的托管人，也可能是管理信托的投资顾问，直到撤资的时候。