什么是公认的损失(a recognized loss)？

当一项投资或资产以低于其购买价格的价格**时，即发生确认损失。已确认的亏损可报告用于所得税目的，然后结转到未来期间。

关键要点

• 确认损失是指当一项投资或资产以低于其购买价格的价格**时的损失。
• 如果在**时，资产实现了资本损失，则该损失可从资本利得税中扣除。
• 已确认的亏损也可适用于未来几年，使个人和公司能够在有更多应纳税所得额的时期减少其税单。
• 美国国税局（IRS）本身可能会延迟某些交易的税务影响。

确认损失的工作原理

当个人或公司购买一项资本资产时，其估值很可能会随着时间的推移而发生偏差，或者相对于购买价格上涨，或者下跌。任何感知价值的波动在被处置之前都不算作损益。如果在**时，资产实现了资本损失，则可以对其提出索赔。

确认的资本损失可用于有效的税收筹划策略。例如，如果投资者在某一特定年度内的应纳税资本收益为10500美元，并且能够确认另一项投资损失为2500美元，则该损失可适用于应纳税资本收益。在这种情况下，该投资者本年度应纳税资本净收益为8000美元，而不是10500美元。

公司可能会不遗余力地在其税单预计特别高的时期实现亏损。

已确认的损失也可适用于若干年。这意味着，如果一个公司或个人在某一年没有应纳税所得额，则确认的亏损可能会在未来某一天抵消利润税。税收损失收集利用已确认的资本损失来潜在地抵消或减少应纳税所得额，这对于已经计划抛售不受欢迎的投资并用更具吸引力的投资替代的投资者特别有用，以便使投资组合多样化或重新平衡。

这可能包括抛售一只表现不佳的基金的股票，也可能涉及一个变得负担沉重的房地产。在任何情况下，当使用已确认的损失进行纳税义务减免时，通常不建议获得超过当年收益的损失，加上抵消普通收入的金额。

已确认损失与已实现损失

处置投资或资产后，区分“已确认损失”和已实现损失很重要。尽管两个词有不同的含义，但它们会互相混淆。亏损在投资者完成交易后立即变现，但对其税收没有影响。只有确认的损失才能从资本利得中扣除。

大多数投资资产**都会同时产生已实现和已确认的损失，通常在交易之后立即产生。美国国税局（IRS）推迟了某些交易的税务影响，这些交易在税法中有明确的规定。如果销售有延迟的税收影响，它将产生一个已实现的损失，但不是一个已确认的损失。

特别注意事项

一个相当常见的交易，可以创造一个已实现的，未确认的损失是一种类似的交换。这些交易，也被称为1031交易所或Starker交易所，发生在两个纳税人交换类似的资产时，比如两个出租房产的交易。

当纳税人明知故犯地将自己的财产或财产换成价值较低的财产时，这种技术可能会导致有意的未来损失。然而，确认的资本损失只有在投资者随后**新资产时才会出现。

2017年12月，出台了新规定，限制房地产的同类交易。此前，企业间的有形和无形资产交换也被允许。