什么是利息成本(interest cost)？

利息成本是借款人在借款期内就债务支付的累计利息金额。除偿还本金外，还本付息。然而，贷款人向借款人支付的任何负面点数或回扣应从利息成本中扣除，因为它们实际上是对未来利息的退款。在消费者按揭贷款中，这一数额应包括为降低贷款利率而支付的任何积分，因为积分实际上是预先支付的利息。

关键要点

• 利息成本是借款人在债务存续期间支付的利息金额。 
• 从利息成本中减去负点数和折扣。 
• 利息成本只是贷款分析中的一个因素，其他需要考虑的因素包括机会成本、税收优惠和结算成本等。 
• 某些类型的利息可以有税收优惠，如抵押贷款和学生贷款利息。 

理解利息成本

利息成本是衡量贷款经济性或内部收益率的指标之一。然而，其他措施，如贷款人费用和前期成本，包括贷款结清成本、税收优惠和后果、本金减少和再投资率形式的机会成本，也应包括在贷款选择的彻底分析中。

利息成本在包括抵押贷款、学生贷款和汽车贷款以及信用卡在内的各种消费者金融债务中发挥作用。利息成本也是企业借款的重要考虑因素，如商业票据、循环信贷额度和长期银行贷款、债券、租赁成本也受到利息成本的很大影响。当银行将存款人的利息记入银行账户的贷方时，也会产生利息成本。

特别注意事项

利息成本可按年利率（APR）报价。但是为了准确地了解你的财务义务，重要的是要了解贷款人如何计算你贷款的利息。利息可以按日、按月或按季度计提。此外，一些贷款人提供的贷款，其利息成本在初始期间不应支付，而是增加到借款人所欠的未偿金额。

利息成本可以是固定的参考证券，如10年期美国国债，为贷款的生命或浮动（也称为变量）。利率定期调整的债务的利息成本通过一个公式与利率基准挂钩，例如伦敦银行同业拆借利率（LIBOR）。

对于利率可变的债务，放款人通常会通过提供利率上限来提供某种程度的保护，使其免受利息成本极端波动的影响。这些通常还包括最低限度，以确保贷款人的最低可接受利率。

利息成本与税收

某些类型的利息成本在多个司法管辖区出于税务目的被优惠对待。其中包括住房抵押贷款债务的利息支付和学生贷款利息支付（两者都受到限制和排除），对于公司，则包括贷款和债券等债务的利息支付。