每个人都交税。您的年度纳税义务取决于您的收入以及您是个人申报人还是企业实体。美国国税局（IRS）分别处理个人税和营业税。现行税法不允许绝大多数资本支出在支出发生当年全额扣除税款。企业可能会反对这种税收规定，他们更希望能够从现金支出中全额扣除所有支出，无论是资本支出还是运营支出。继续阅读，以了解更多有关企业开支的税务处理。

关键要点

• 购买资本支出 资产 对公司的效用或价值超过一年。 
• 营业费用用于预计在同一时间内购买并充分利用的资产 会计年度。
• 而运营成本可以 扣除的税款 在**的那一年，资本支出必须减少 按构成所购资产寿命的年限计提折旧。 

资本支出和运营费用

资本支出通常被定义为用于税务目的，即购买对公司有用或价值超过一年的资产。资本支出，或者通常所说的资本支出，经常被公司和其他组织用来资助新的项目和投资。这些成本通常用于更昂贵的业务支出，如设施、计算机设备、机械或车辆。它们还可能包括无形资产，如研发或专利。

另一方面，营业费用用于预计在同一财政年度内购买并充分利用的资产。办公用品和工资是营业支出的两个例子，也称为运营支出。为了满足企业及其日常运营的需要，这些成本是必要的，因此无法避免。然而，企业实体可以找到降低运营成本的方法，以节省成本并保持成本效益。

需要注意的是，美国国税局对资本支出和运营支出的处理方式有所不同。我们将在下面探讨不同之处。

如何处理减税

经营性支出可以在发生当年全额扣除税款，但资本支出必须在构成所购资产寿命的一段时间内折旧或逐步扣除。不同类型的资产在三年、五年、十年或更长时间内按百分比折旧。

企业可以利用这一事实，即它们可以在发生费用的当年扣除费用。更多的扣除额意味着本年度的税单更低，这使得手头有更多的现金可供企业扩张、进一步投资、减少债务或向股东支付。

从税务机关的角度来看，由于资本支出购买的资产在购买年度之后的几年内继续提供价值或收入，因此制定多年纳税计划是有意义的。折旧备抵可以看作是一家公司在其使用寿命内逐步收回项目的全部成本。

资产折旧年限有具体规定。例如，计算机硬件的折旧期通常为5年，而办公家具的折旧期为7年。

某些类型资本支出的例外情况

美国国税局通过第179条向企业主提供了一些优惠，允许对某些资本支出进行100%的同年税收减免。对于一年内可扣除的资本支出总额，以及哪些类型的财产符合全额扣除的条件，都有相关规定。

允许企业主 同年资本支出的全额税款扣减 第179条适用于有形财产而非不动产。

例如，只有有形财产才有资格享受100%的扣除，而不是房地产。除非公司有净收入，否则公司不得将扣除额转嫁给股东。第179条的目的主要是为了使那些需要投入大量资金才能成长和发展的小企业或新企业受益。

资本支出通常是指大幅减少公司现金流或要求公司承担额外债务的大量资金。由于企业无法在发生这些支出的年度内完全扣除这些支出，因此需要仔细规划，这样企业就不会通过资本支出在财务上过度扩张。