如果你是一个小企业主，不久的将来就要退休了，你可以考虑现金平衡养老金计划。它既能满足你的退休储蓄目标，又能满足你员工的需求。

这种类型的员工退休计划要求您为每个员工的退休投资贡献一定比例的年薪，通常为5%加上利息抵免。员工也可以代表自己出资。

关键要点

• 现金结余养老金对以高收入者为主的小企业主（如医生办公室和律师事务所）有着最大的吸引力。
• 值得注意的是，对捐款和优惠的税收待遇的高限制。
• 它具有401（k）的某些属性，但退休时所欠的款项不受市场波动的影响。

现金余额养老金的工作原理

退休时，现金平衡养老金计划为雇员（及其雇主）提供了一个选择。他们可以把存起来的钱一次付清，也可以根据余额选择按月付款。每月的工资是根据服务年限、最高连续三年的工资以及个人预期寿命计算的。

好的方面，尤其是对老年工人来说，是允许的存款量基本上是无限的。限制是在允许的最大支出上。2021年，养老金支付限额为每年23万美元。在那里工作，一个年长的专业人士每年可以投入近30万美元。

与401（k）的相似之处

现金余额养老金计划是有点401（k）扭曲的固定收益养老金计划。雇主将其年薪的固定百分比加上固定利率记入每个参与者的账户。

一个65岁的专业人士在2020年可以支付高达285000美元，并且仍然为401（k）或IRA账户提供资金。

但是，与任何固定收益养老金计划一样，投资风险全在雇主身上。参与者不会受到股市波动的不利影响。

高贡献限制

现金平衡计划的一个方面使它对小企业主，特别是接近退休年龄的小企业主具有吸引力，那就是随着年龄的增长，高供款水平会增加。

例如，对于一个65岁的老人来说，2021年的最高供款可能高达29万美元，此外，他们还可以向401（k）计划额外供款2.6万美元。

也就是说，对于2021纳税年度，国税局的年度供款限额为19500美元，但50岁或以上的人可以额外供款6500美元作为补缴准备金。

对于一个企业主谁是落后的储蓄退休，希望最大限度地减税，并有可用的现金流，现金平衡计划可以是一个很好的解决方案。

越来越受欢迎

据养老金顾问公司Kravitz Inc.称，目前现金结余计划约占所有固定收益计划的25%。

近年来它们越来越受欢迎。这一增长的主要动力来自个体企业主和高收入专业人士，如医生团体、律师事务所和其他专业人士。对于高收入的婴儿潮一代来说，现金平衡计划可能是最好的。

然而，现金平衡计划对于有员工的企业来说并不便宜。在典型的401（k）计划中，雇主的供款可能是薪酬的3%到6%。总体成本可能在5%到8%之间。参与者账户将获得年度利息抵免，可以是5%的固定利率，也可以是30年期国库利率等可变利率。

初始设置成本通常在2000美元到5000美元之间。每年精算师必须证明该计划的资金充足。这可能使每年的行政费用在2000至10000美元之间。

参与者帐户

每个参与者都有一个个人账户，很像401（k）计划。退休时，参与者可以把他们的支付作为年金，不过，在一些计划中，有一个选择，采取一次性分配，可以滚动到个人退休账户。

这些计划增加了退休储蓄，同时提供了比大多数替代方案更高的税收减免。对于那些可能没有攒够钱的老年专业人士来说，好处是巨大的。

专业机构必须有现金流为这些计划提供持续的资金，并且必须愿意为其他员工做出贡献。

现金结余计划为离开公司的员工提供了一定程度的可移植性，只要他们被授予福利。

与任何养老金计划一样，如果雇主拖欠付款，应付给参与者的福利由养老金福利担保公司投保。