遗产税

遗产税是对价值超过法律规定的排除限度的遗产征收的税。只有超过最低起征点的金额才需要纳税。由联邦政府和大约12个州政府评估，这些征税是根据遗产的公平市场价值（FMV）计算的，而不是死者最初为其资产支付的金额。税款由死者死亡时居住的州征收。...

什么是遗产税(an estate tax)？

遗产税是对价值超过法律规定的排除限度的遗产征收的税。只有超过最低起征点的金额才需要纳税。由联邦**和大约12个州**评估，这些征税是根据遗产的公平市场价值（FMV）计算的，而不是死者最初为其资产支付的金额。税款由死者死亡时居住的州征收。

关键要点

遗产税是一种基于其资产现值对遗产征收的财政税。
截至2019年，联邦遗产税对超过1140万美元的资产征收，但约四分之一的州有自己的遗产税，税率下限较低。
转让给配偶的资产免征遗产税。
遗产资产的接收者可能要缴纳遗产税，同样高于一定的限额。

联邦遗产税如何运作

根据所谓的无限婚姻扣除，遗产税不适用于将转让给尚存配偶的资产。但是，当继承遗产的尚存配偶死亡时，如果遗产超过排除限额，则受益人可能欠遗产税。

2021年，美国国税局（IRS）要求总资产和先前应税赠品总额超过1170万美元（高于2020年的1158万美元）的房地产提交联邦房地产税申报表，并按要求缴纳房地产税。

在许多情况下，美国遗产税的实际税率远远低于最高的联邦法定税率37%。之所以会出现这种情况，部分原因是税收只针对超过排除限额的遗产部分进行评估。

为了说明排除的影响，考虑一个价值1300万美元的遗产。根据2021年1170万美元的排除限额，联邦遗产税将只欠130万美元，相当于其总资产的十分之一。

此外，房地产持有人和受益人，或者他们的律师，通过利用政策制定者多年来制定的折扣、扣减和漏洞，不断找到新的创造性方法来保护房地产剩余价值的重要部分不受税收的影响。

州遗产税如何运作

逃过联邦税的遗产仍可能由死者死亡时居住的州征税。这是因为州和地区遗产税的免税额都不到联邦免税额的一半。也就是说，价值低于1000000美元的不动产在任何司法管辖区都不征税。

征收遗产税的司法管辖区

以下是征收遗产税的司法管辖区，括号中显示了适用遗产税的最低起征点。点击州名，从州**获得更多关于遗产税的信息。

康涅狄格州 ($3,600,000)
哥伦比亚特区 ($5,600,000)
夏威夷 ($5,500,000)
伊利诺伊州 ($4,000,000)
缅因州 ($5,600,000)
马萨诸塞州 ($1,000,000)
马里兰 ($5,000,000)
纽约 ($5,000,000)
俄勒冈 ($1,000,000)
明尼苏达州 ($2,700,000)
罗德岛孤岛 ($1,561,719)
佛蒙特州 ($2,750,000)
华盛顿州 ($2,193,000).

高于这些起征点，税收通常是在滑动的基础上评估的，很像所得税的括号。2019年，对于刚刚超过起征点的金额，税率通常为10%左右，并逐步提高，通常为16%。康涅狄格州的税率最低，从7.80%开始，上升到12%，华盛顿州最高，达到19%。

遗产税与赠与税的关系

由于遗产税是对个人的资产和死后的财产征收的，如果你在死前赠与资产，就可以避免征收遗产税。然而，联邦赠与税适用于在纳税人活着的时候赠送的超过一定限额的资产。根据美国国税局，赠与税适用于无论捐赠人是否意味着转让作为礼物。

然而，国税局提供慷慨的礼物排除。2019年，每年的免税额为1.5万美元，这意味着报税人可以向他们想要的每个人赠送高达1.5万美元的礼品，而无需为这些礼品缴纳任何税款。他们可以年复一年地提供不超过礼品价值的礼品，而不必纳税。这些规定使赠与成为一种有效的方式，可以避免对转让给非家庭成员等人的资产征税，如果这些资产作为遗产的一部分转让，这些人可能需要缴纳遗产税。

如果你的礼物超过了礼物排除限制，他们不会立即纳税，也可能永远不会被征税，除非你的遗产是大量的。在你死后计算遗产税时，超过赠与限额的金额会被记录下来，然后加到你遗产的应税价值中。所以，举个例子，如果你决定给一个朋友2万美元作为一份礼物，你就可以免税到1.5万美元的免税限额。剩下的5000美元，但是，将添加到您的遗产价值，并将受到税收，如果遗产的价值超过排除金额在您的国家或由国税局规定。

遗产税有时被贬义地称为“死亡税”，因为它是对已故个人的资产征收的。

遗产税与遗产税的区别

遗产税是在资产被给予受益人之前对遗产征收的。相反，遗产税适用于继承后的资产，由继承人支付。

不过，没有联邦遗产税，只有部分州（截至2019年，爱荷华州、肯塔基州、马里兰州、内布拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州）仍有自己的遗产税。仅马里兰州就同时征收遗产税和遗产税。

你的遗产是否会被征税，税率是多少，取决于它的价值，你与逝者的关系，以及你居住的地方的现行规则和税率。与遗产税一样，遗产税如果到期，只适用于超过免税额的金额。高于这些起征点，税收通常是在滑动的基础上评估的。利率通常从个位数开始，上升到15%到19%。你得到的豁免和你收取的费用可能因你与死者的关系而不同。

应付给指定受益人的人寿保险通常不需要缴纳遗产税，但应付给死者或其遗产的人寿保险通常需要缴纳遗产税。

一般来说，你和死者的关系越密切，你支付的费用就越低。在所有六个州，未亡配偶都免征遗产税。在新泽西州，国内合伙人也可以免税。除了内布拉斯加州和宾夕法尼亚州，后代不缴纳遗产税。

遗产税由继承人居住的州征收。