离职时，你必须决定如何处理你的401（k）。您可以选择将其留在原地（如果您喜欢该计划提供的投资选项，这是有意义的），与新雇主一起将其转为合格的退休计划（如果您的新雇主接受转期，并且您喜欢新计划中的投资选项），或者把它加入你的个人退休账户（如果你想最大限度地控制你的投资选择）。

如果你想把资金从你的401（k）转移到一个新的雇主或你的IRA的合格计划，你有两个选择和一些皱纹要考虑。

关键要点

• 401（k）计划可以纳入另一个雇主赞助的合格退休计划或个人退休账户。
• 当对包括股票在内的401（k）计划进行滚动时，参与者将丧失将普通收入转换为优先征税资本利得的潜在税收优惠。
• 支付给参与者的分配可在收到资金后60天内展期。
• 参与者直接取款须缴纳20%的联邦预扣税。

直接滚动

要处理直接转期，请该计划的受托人向另一个符合条件的退休计划或个人退休账户付款。通常，您需要完成文件工作，以验证您是否希望计划管理员或受托人（负责计划的人员）进行此转移。你可以把部分或全部资金转存。

• 优点：通常，来自 符合条件的退休计划必须预扣20%的税款，但直接转期可避免预扣。 即使该计划向您发送支票，只要它是支付给新计划或个人退休账户，它被视为一个直接展期，没有扣缴。
• 缺点：受托人可能需要时间来处理你的文书工作，并将资金发送到新计划。

特别注意事项

滚动401（k）包括股票可能不是一个好的举动；部分翻车可能更好。原因如下：股票有净未实现增值（NUA），即原始成本与其当前公平市价之间的差额。如果你将股票展期，你就丧失了将普通收入转换为优先征税资本利得的潜在税收优惠。随着展期，股票的最终分配将作为普通收入征税。

相比之下，如果你采取当前的股票分配（称为实物分配），你将支付普通所得税和可能的美国国税局提前支取罚款（10%，如果低于59 1/2）的原始成本分配的股票；不过，以后要争取优惠的税收待遇。 当你**股票时，年鉴和所有未来增值将作为资本利得征税。

60天展期

您可以通过将已分配的401（k）基金存入另一个合格的退休计划或个人退休账户进行展期。展期可以通过将已签发的支票背书给新计划或个人退休账户来完成，或者将资金存入您的（非个人退休账户）账户，然后在应付给新计划或个人退休账户的账户上写支票来完成。自收到分发之日起，您有60天的时间完成展期。

401（k）转存的优缺点

401（k）转存的一个主要优点是，您可以在短期内控制资金，并可以在完成转存前使用这些资金。例如，如果您需要用于特定目的的资金（例如，支付您当年的税单），只要您在60天内拿出其他资金完成展期，您就可以使用该分配，而不必缴纳任何所得税。

一个主要的缺点是，分配是受自动20%的预扣税。如果你采取分销，然后决定进行全面展期，你将不得不拿出20%的金额从自己的口袋来完成展期；你在报税时可以收回这笔钱。

例如，假设您的401（k）中有50000美元，并希望进行完全分配。该计划将向您发送40000美元（50000美元-（20%x 50000美元））。要进行全面展期，这样您就不会欠任何当前的分配税，您将不得不使用您收到的40000美元加上10000美元自己的钱来完成展期。当您提交报税表时，预扣的10000美元是您可以作为退款获得的税收抵免。另一个缺点是，它太容易错过60天的展期期限，尽管良好的意图。

如果你这样做，但不能从国税局获得延期，你将欠分配所得税。更重要的是，如果你不到59岁½, 除非你能证明你将资金用于免除罚款的目的（例如，你是残疾人），否则你将欠10%的提前分配罚款。

如果分配包括您向指定账户缴纳的税后供款（类似Roth IRA的功能，由雇主添加到401（k）s中），则只有这些供款的收入才应纳税，如果您未按时完成展期，则会受到罚款。

转到罗斯共和军

Roth IRA使您能够建立未来免税的基金。你可以把你的部分或全部401（k）转入罗斯个人退休账户。然而，这一展期将无法避免目前的税收。你将被征税的部分进入罗斯个人退休帐户。它被认为是一个罗斯个人退休账户转换（以同样的方式，如果你把一个传统的个人退休账户转换成罗斯个人退休账户）。

底线

如果您的401（k）账户价值低于1000美元，受托人可以决定将资金支付给您，而不考虑您的偏好；这些基金将要缴纳20%的预扣税。如果价值在1000美元到5000美元之间，受托人可以把钱以你的名义存入个人退休账户，除非你选择分配。

对于更大的客户，由你来决定。如有疑问，请咨询财务顾问。关于相关的见解，请阅读关于在你的401（k）计划中使用基于年龄的基金以及如果你将401（k）计划最大化怎么办。