由于《减税与就业法案》（TCJA），美国企业税率从35%下调至21%。 美国的税率现在与其他国家相比更具竞争力，但企业仍在不断寻找省钱的方法。

关键要点

• 《减税与就业法案》（TCJA）的通过将企业税率从35%降至21%。
• 大型跨国公司仍然可以通过利用外国子公司和避税天堂节省数十亿美元。
• 《财富》500强企业使用的其他减税方法包括加速折旧和股票期权，而一些行业甚至提供具体的税收减免。

真正的税单

税务与经济政策研究所（ITEP）在2017年的一份报告中发现，在2008年至2015年的8年期间，258家盈利的《财富》500强企业缴纳的平均有效联邦所得税税率为21.2%，而这些年的联邦税率为35%。

在同一时期，包括通用电气、国际纸业、Priceline.com和PG&E公司在内的18家公司避免缴纳任何联邦所得税。18家公司的完整名单如下：

在2008年至2015年期间，共有100家公司在至少一年内避免缴纳所得税，这一期间的税前总收入为3360亿美元。

然而，根据35%的法定所得税税率，这些公司没有缴纳1180亿美元的税款，而适用于这些公司的减税数量却让它们获得了负的有效税率。这意味着他们的税后收入比税前收入多，这通常是由于美国财政部的退税。

现在支付更少的公司

现在企业税率降到21%，企业已经找到了一种支付更少的方法。ITEP于2019年12月发布了一份关于公司税的最新报告。根据他们的调查结果，379家公司在该纳税年度的平均税率为11%。

其中91家公司，包括杜邦公司（DowDuPont）和Avis Budget Group，在2018年没有联邦所得税。379家公司的税收补贴总额为739亿美元，其中美国银行获得的补贴金额最大，为55亿美元。

如何避税

有几种方法可以使公司避免纳税，或设法获得税收补贴。

1.外国子公司

虽然企业税率有所降低，但企业仍在利用税收漏洞省钱。这包括设法将美国利润转移到税率较低国家的外国子公司，这种做法被称为离岸避税。

TCJA为企业节省税收留下了开放的离岸外包激励机制。公司不必为在国外获得的收入纳税，直到这些收入从国外汇回。然而，如果收入无限期地存放在国外，那么这项税收可以无限期地推迟。这些海外持有的资金可以借到美国，甚至可以用来投资美国的资产。

2.折旧

另一个财富500强和其他大公司避税的方法是加速折旧。税法的相对自由度使得企业能够以比实际消耗更快的速度消耗资本成本。

这使得公司可以少申报收入，推迟纳税，直到以后的几年，只要公司继续投资，税收的推迟可以无限期地持续下去。

3.股票期权

作为员工薪酬的一部分，向员工发放股票期权是帮助企业减少总税单的另一个途径。当行使期权时，雇员为股票支付的金额与其市场价值之间的差额可以申请减税。

4.行业特定选项

最后，一些行业，如研究、石油和天然气钻探、乙醇生产、替代能源、电子游戏和电影**，都有联邦税法的特权，可以获得某些税收减免。