不可撤销人寿保险信托（ILIT）是一种在设立后不能撤销、修订或修改的信托。ILIT由人寿保险单构成，作为信托的资产。一旦设保人向信托提供财产或人寿保险死亡抚恤金，他们就不能更改信托条款或收回信托中持有的任何财产。

作为指定个人受益人的另一种选择，ILITs为继承人提供了一些法律和财务上的优势，包括优惠的税收待遇、资产保护，以及保证福利将以符合受益人意愿的方式使用。

• 不可撤销的人寿保险信托（ILIT）是一种在其初始设立后不能以任何方式被撤销、修订或修改的结构。
• 寿险保单是ILIT的主要资产。
• ILIT有几个优点，包括国家税务考虑、保护财政上粗心的受益人不浪费他们的支出，以及防止**和债权人获取资产。

为什么要使用不可撤销的人寿保险信托？

不可撤销的人寿保险信托通常用于为某些目的预留资产，例如支付遗产税，因为这些资产本身不纳税。为了做到这一点，选定的资产必须在使用前至少三年转入人寿保险信托。有时人们会以配偶的名义制定新的政策来规避这一要求。

如果结构合理，支付给ILIT的死亡抚恤金将不包括在被保险人的总遗产中。这与向个人支付人寿保险死亡抚恤金的情况不同，因为收益包括在死者的应税遗产中。

想想看，截至2021年5月，联邦遗产和赠与税的免税额为1170万美元。虽然大多数遗产都没有那么大，但美国几个州开始对价值达到或低于100万美元的遗产征税。这可能是一个比人们最初想象的更容易得出的数字。例如，一个拥有60万美元人寿保险的捐助者，拥有一套价值40万美元的房子，会为他们的受益人带来税收后果。相反，将人寿保险部分从遗产中分割出来，放在ILIT中，可以让捐助者帮助他们的继承人避免遗产税。

确保责任

如果被保险人的受益人是有鲁莽消费习惯的未成年人或成年人，或有酗酒和/或药物滥用的表现，则设立ILIT，以信托作为受益人，有助于最大限度地减少不负责任的行为。指定的受托人可以监督信托，并按照信托文件中记载的设保人的意愿分配资产。

ILIT还将为受益人提供一定程度的资产保护，以防他们卷入未来的诉讼。这是因为ILIT不属于受益人所有。这反过来又使**难以将资产与受益人联系起来，使债权人几乎无法取得这些资产。

不可撤销人寿保险信托的弊端

使用ILIT有缺点，因此授予人在冒险之前应仔细考虑创建ILIT的利弊。ILIT的变更只能由受益人进行，因此受益人在死前失去对资产的控制权。此外，虽然ILIT资产不作为遗产的一部分征税，但作为受益人遗产的一部分征税，因此给其后代留下更大的税负。

[重要提示：创建ILIT的文书工作异常复杂，必须遵守严格的起草和程序指南，以符合IRS指南。因此，有必要咨询经验丰富的信托律师或税务专家。]