递延薪酬计划将雇员工资的一部分扣留到指定的日期，通常是退休日期。在这类计划中，应付给雇员的一笔款项是在该日支付的。递延薪酬计划的例子包括养老金、退休计划和员工股票期权。

关键要点

• 符合条件的递延补偿计划对59岁之前的提款有10%的罚款½.
• 大多数递延薪酬计划确实允许对某些生活事件（如买房）进行退休前分配。
• 递延薪酬计划可能会增加或减少价值，所以请仔细观察。

合格与不合格递延薪酬计划

了解这两种计划的区别是很重要的。

符合条件的递延薪酬计划符合《雇员退休收入保障法》（ERISA），包括401（k）和403（b）计划。 他们被要求有供款限额，并且是非歧视性的，对公司的任何雇员开放，并且对所有人都有利。它们也更安全，存放在信托账户中。

不合格补偿计划是雇主和雇员之间的书面协议，其中雇员的部分补偿由公司扣留、投资，然后在将来某个时候给予雇员。 不符合条件的计划没有供款限制，只能针对某些员工，如高管。雇主可以保留递延资金作为企业资金的一部分，这意味着一旦破产，这些资金将面临风险。

递延薪酬计划的好处，无论是否合格，包括节税、实现资本收益和退休前分配。

税收优惠

递延薪酬计划减少了一个人在该计划中投入资金的那一年的收入，并允许该资金增长，而无需对投资收益进行年度纳税评估。在401（k）计划（最常见的递延薪酬计划）中，供款从雇员的税前工资中扣除，并限制在最高税前年度供款——自2021年起，雇员的供款为19500美元，另外50岁及以上的雇员的补缴供款为6500美元。 

这些递延计划仅在参与者实际收到现金时才需要缴税。虽然提取的资金需要缴税，但这些计划提供了税收递延的好处，这意味着提取是在参与者可能处于相对较低的所得税等级的时期进行的。

这也意味着，在401（k）的情况下，参与者可以在59岁之后免费提取资金½, 尽管有一个漏洞被称为国税局规定的55岁，允许任何人之间的年龄在55至59岁½ 辞职、被开除、下岗的，免收罚款。 这个漏洞只适用于你和你要离职的公司的401（k）。

递延薪酬计划还可以减轻员工当年的税负。当一个人向递延补偿计划供款时，该年的供款额会减少该年的应纳税所得额，从而减少支付的所得税总额。然后，当这些资金被提取时，通过退休税等级和收入年份的税率等级之间的差额，就有可能实现储蓄。

资本利得

作为投资账户或股票期权提供的递延薪酬随着时间的推移有可能增加资本收益。401（k）和其他递延薪酬计划可以在退休前增值，而不是简单地接受最初递延的金额。另一方面，递延薪酬计划也可能会贬值，因此应密切监测。

虽然投资不是由参与者主动管理的，但人们确实可以控制他们的递延薪酬账户如何投资，从雇主预先选择的选项中进行选择。一个典型的计划包括一系列这样的选择，从更保守的稳定价值基金和存单（CDs）到更激进的债券和股票基金。可以从各种基金中创建多样化的投资组合，选择一个简单的目标日期或目标风险基金，或依赖特定的投资建议。

退休前分配

一些递延薪酬计划允许参与者根据特定日期安排分配，也称为在职提取。 这种增加的灵活性是延期薪酬计划的最大好处之一。它为孩子的教育、新房子或其他长期目标提供了一种税收优惠的储蓄方式。

对于特定的生活事件，比如买新房，可以提前从大多数延期的补偿计划中提取资金。根据计划和IRS的规定，从合格计划中提取可能不会受到提前提取处罚。然而，从递延补偿计划中提取的款项将缴纳所得税。

在职分配还可以帮助人们在一定程度上减轻公司违约的风险。一些递延薪酬计划完全由雇主管理，或在计划中分配大量公司股票。如果人们不愿意将递延薪酬留在雇主手中，退休前的分配可以让他们通过从计划中提取资金、缴纳税款和将资金投资于其他地方来保护自己的资金。

请注意，不合格计划的资金不能转入个人退休账户或其他税收优惠的退休储蓄工具；一个有条件的计划所带来的钱是可以接受的。在进行任何在职提款之前，请与您的计划管理员和税务顾问一起检查适用于您的规则。