什么是公司养老金计划(a corporate pension plan)？

公司养老金计划是一种福利，它根据雇员在公司的服务年限和工资历史提供退休收入。

美国工人的养老金计划在**工作之外已经变得很少见了。根据美国劳工统计局（Bureau of Labor Statistics）的数据，2019年，参加工作场所退休计划的州和地方**员工比例约为83%。在这些工人中，约77%的人有实际的养老金计划，估计有17%的人有另一种类型的退休储蓄计划。

目前，私营部门获得养老金计划的最佳途径是通过非常大的公司；然而，美国企业的养老金正在迅速消失。2019年，只有13%的私营部门员工有养老金计划；它们正被流行的401（k）和其他固定缴款计划所取代。

关键要点

• 在私营部门，养老金计划越来越少，尽管大多数公务员都有。
• 在固定收益养老金计划中，公司根据每位符合条件的员工的服务年限和退休时的工资，承诺向其支付特定的终身支付金额。
• 固定缴款养老金计划要求公司或雇员（或两者）定期向退休收入缴款，而缴款取决于投资回报。

了解企业养老金计划

通常情况下，养老金计划有一个授予期，要求员工在获得资格之前至少为公司工作几年。个人福利基于员工在公司的服务年限和工资历史。过去，雇主完全有责任为该计划出资，但这种情况越来越少见。

养老金计划最常见的两种类型是固定收益计划和固定缴款计划。固定收益计划代表了养老金的传统方法，而固定缴款计划是近年来被广泛采用的模式。

养老金固定收益计划

在设定受益计划中，公司承诺在雇员的一生中支付特定的金额。该福利是在雇员退休之前计算的，使用的公式是基于雇员的年龄、服务年限和退休时的工资。在美国，2021年固定收益计划允许的最高退休福利为23万美元，与2020年持平；最大的利益是受生活费调整（可乐）在未来几年。

固定福利计划可以由雇主单独出资，也可以由雇主和雇员共同出资。养恤基金的资金来自一个基金池，从中定期向退休雇员付款。支付基于一个公式，该公式计算满足固定收益所需的供款。公式中的因素包括雇员的预期寿命、正常退休年龄、利率的可能变化以及每年的退休福利金额。

13%

2019年参与养老金计划的美国私营部门雇员的百分比。

养老金固定缴款计划

固定缴款计划不能保证一个固定的福利金额。供款由雇主、雇员或两者都存入个人账户。捐款被投资，投资回报（ROI）被记入员工的账户，或者如果有损失从中扣除。 在美国，最著名的养老金固定缴款计划是节俭储蓄计划（TSP），该计划对联邦雇员和武装部队成员开放。

该计划的支出取决于养老金计划投资的成功与否。退休后，会员的账户通常通过年金提供退休福利，支付金额随账户价值波动。

近年来，固定缴款计划已成为普遍存在的退休计划形式，目前已成为许多国家私营部门退休计划的主要形式。美国固定缴款计划的数量一直在稳步增长，因为雇主发现，固定缴款计划比固定福利计划更经济实惠。

特别注意事项

从2020年开始，随着美国国会通过《安全法案》，退休计划的新规则开始改变。这项新规定使得养老金在固定缴款退休计划中更具可移植性，这意味着对于那些换工作的人来说，养老金可以转移到你新工作的另一个退休计划中。

然而，安全法案消除了保险公司等年金提供者的一些法律风险，限制了账户持有人在未能支付年金时可以起诉年金提供者的时间。

此外，该法案还取消了对继承退休账户受益人的宽限条款。过去，继承的个人退休账户的受益人每年可以获得所需的最低分配额，延长资金耗尽的时间。根据新规定，非配偶受益人必须在主人去世后10年内将继承退休账户中100%的资金分配出去。 然而，新的裁决和其他的改变也有例外。对于投资者来说，咨询金融专业人士以确定新规则是否会影响他们的退休策略和指定受益人是很重要的。