递延薪酬计划为员工在退休计划中提供了一个额外的选择，通常用于补充参与401（k）计划。递延薪酬只是一种计划，雇员将接受部分薪酬推迟到未来某个特定日期。

例如，一个55岁、年收入25万美元的人可能会选择推迟今后10年每年5万美元的年薪，直到65岁退休。

递延补偿计划

然后，递延薪酬基金被拨出，在指定支付给员工之前，可以赚取投资回报。在递延时，雇员就递延收入支付社会保障税和医疗保险税，就像他或她的其他收入一样，但在实际收到资金之前，不必就递延薪酬支付所得税。 

关键要点

• 高薪高管通常选择推迟薪酬计划。
• 递延薪酬计划通常无法获得，并且在流动性方面是一个不利因素。
• 与许多401（k）计划不同的是，递延薪酬计划不能借用。

延迟补偿计划的优点

递延薪酬计划最常用于高薪高管，他们不需要年度薪酬总额来维持生活，并希望减轻税收负担。递延补偿计划减少个人在递延期间的应纳税所得额。

它们还可能减少对替代最低税（AMT）的风险敞口，并增加税收减免的可用性。理想情况下，当个人收到递延薪酬时，例如退休时，他们的总薪酬将有资格享受较低的税率等级，从而节省税款。

401（k）计划有何不同

递延补偿计划经常用于补充401（k）或个人退休账户（IRA）的一个原因是，可以递延到计划中的金额远远大于401（k）供款的金额，高达50%的补偿。截至2020年和2021年，401（k）账户的最高允许年度供款为19500美元。

递延薪酬计划的另一个优点是，有些计划比大多数401（k）计划提供更好的投资选择。递延薪酬计划在流动性方面处于劣势。通常，在指定的分配日期之前，由于任何原因，都无法使用递延补偿基金。分配日期可能在退休时或在规定的年限之后，必须在制定计划时指定，不得更改。递延补偿资金也不能借来抵债。

大部分401（k）账户可以借款，在某些经济困难的情况下，如巨额意外医疗费用或失业，基金甚至可以提前支取。此外，与401（k）计划不同的是，当从递延薪酬计划收到资金时，这些资金不能转入个人退休账户。

递延薪酬计划不如401（k）计划安全。

没收的风险

没收的可能性是延期补偿计划的主要风险之一，这使得它远不如401（k）计划安全。递延薪酬计划的资金来源是非正式的。基本上，雇主只是承诺在规定的时间向雇员支付递延资金和任何投资收益。相比之下，401（k）账户有一个正式设立的账户。

递延补偿计划的非正式性质使雇员处于雇主债权人之一的地位。401（k）计划单独投保。

相比之下，在雇主破产的情况下，无法保证雇员将获得递延补偿金。这种情况下的雇员只是公司的另一个债权人，排在其他债权人后面，比如债券持有人和优先股股东。

明智地使用递延薪酬计划

一般来说，员工推迟支付薪酬有利于避免所有递延收入同时分配，因为这通常会导致员工收到足够的钱，将其置于当年可能的最高税级。

理想情况下，如果通过雇主的计划可以选择，雇员最好指定每年的递延收入在不同的年度分配。例如，与其一次获得价值10年的递延薪酬，个人通常会在接下来的10年内获得逐年的分配。

财务顾问通常建议，只有在对401（k）计划做出最大可能的贡献之后，并且只有在个人受雇的公司被认为财务状况非常稳定的情况下，才使用递延薪酬计划。