寿险公司所有权（Corporate ownership of life insurance，简称COLI）是指公司为其员工（通常是高级管理人员）投保的保单。公司负责支付保险费，如果被保险人死亡，则公司而不是被保险人的家属或其他继承人领取死亡抚恤金。在一些公司在低层次工人不知情的情况下为他们购买了人寿保险之后，这种政策被称为“死亡农民保险”。...
什么是人寿保险公司所有权(corporate ownership of life insurance (coli))？
寿险公司所有权（Corporate ownership of life insurance，简称COLI）是指公司为其员工（通常是高级管理人员）投保的保单。公司负责支付保险费，如果被保险人死亡，则公司而不是被保险人的家属或其他继承人领取死亡抚恤金。在一些公司在低层次工人不知情的情况下为他们购买了人寿保险之后，这种政策被称为“死亡农民保险”。
关键要点
- 寿险公司所有权（COLI）是指一家公司为其员工（通常是高级管理人员）购买和拥有的保险。
- 如果雇员死亡，公司支付保险费并领取死亡抚恤金。被保险员工的继承人或家庭不享受任何福利。
- 公司购买COLI的一个主要原因是从人寿保险的税收优势中获利。
- 公司拥有的人寿保险有时被称为“死亡农民保险”，因为公司在不知情或未经其同意的情况下为低级别雇员投保。
寿险公司所有权（coli）如何运作
公司拥有人寿保险在商界有着悠久的历史，特别是对于公司的高管来说，他们的死亡可能会给公司带来严重的财务影响。许多公司将公司拥有的高级管理层保单称为关键人员或关键人员保险。公司也可以为其所有者、高级职员、董事和债务人购买人寿保险。 当对下级雇员投保时，有时被戏称为看门人保险或死亡农民保险。
如果公司拥有的保单的购买者是银行，则该保单通常被称为银行拥有的人寿保险（BOLI）。
COLI通常用于保护购买它的公司的财务利益。由于该公司拥有保单，它也可以借钱或提取现金价值。公司还利用COLI安排为补充高管退休计划（SERP）提供资金，这是一种针对关键高管的递延薪酬安排。
COLI保单为保单持有人提供与其他人寿保险产品相同的税收优惠：死亡抚恤金不征税，保单现金价值的投资收益可以免税或在保单内递延。
美国国会研究服务局在2011年的一份报告中指出：“这种对保单的税收待遇解释了保单的大部分用途，因为一家公司当然有可能进行类似的投资，而不会像人寿保险保单那样复杂。”然而，如果没有人寿保险，这种投资将需要定期征税。”
虽然联邦**负责与公司拥有的人寿保险有关的税法，但与其他形式的保险一样，这些保险单也受国家监管，并受财务会计准则委员会报告准则的约束。美联储理事会、货币监理署和联邦存款保险公司制定了有关银行拥有的人寿保险的规则。
可采取个人或团体人寿保险单的形式。但它与公司通常作为员工福利计划的一部分提供的团体人寿保险不同，因为在这种情况下，受益人是公司而不是员工或其家人。
COLI或BOLI保单的另一个变体是分钱人寿保险。在这种情况下，保险公司或银行支付全部或部分保险费，如果被保险人死亡，其继承人可分享部分死亡抚恤金。
由于“死亡农民保险”的争议，国会和国税局在2006年收紧了对这些政策的规定。
“死农保险”之争
上世纪90年代，一些公司开始不分青红皂白地为员工提供保险，很少得到员工的许可。这种做法招致批评，因为它允许公司从普通员工的死亡中获利，而普通员工的家属却一无所获。然后，在2006年，国会和国税局限制了公司如何管理COLI和BOLI政策。例如，国会将COLI的税收优惠限制在针对公司35%的高薪员工的政策上。 其他主要变化包括：
- 公司现在必须通知员工何时需要投保。
- 投保员工必须书面同意该安排。
- 如果雇主想在雇员离开公司后继续执行该政策，还必须得到雇员的书面同意。
