什么是遗嘱执行人(an executor)？

遗产执行人是指被指定管理死者最后遗嘱和遗嘱的个人。遗嘱执行人的主要职责是执行指示，管理死者的事务和愿望。遗嘱执行人由遗嘱的立遗嘱人（立遗嘱的人）或者**指定，在没有事先指定的情况下。

关键要点

• 遗嘱执行人是在某人死亡时管理其遗产的人。
• 主要职责是根据死者遗嘱或信托文件中的指示，实现死者的愿望，确保资产分配给预期受益人。
• 作为一个执行者是一个巨大的责任，其中潜在的危险和并发症可能会出现。

遗嘱执行人如何工作

遗嘱执行人负责确保遗嘱中的所有资产都已入账，并将这些资产转移给正确的一方（或多方）。资产可以包括金融资产，如股票、债券或货币市场投资；房地产；直接投资；甚至像艺术品这样的收藏品。遗嘱执行人必须根据《国内税收法典》（IRC）的规定，使用死亡日价值或替代估价日来估算遗产的价值。

遗嘱执行人还需要确保死者的所有债务都已付清，包括任何税款。遗嘱执行人在法律上有义务满足死者的愿望，为死者的利益行事。遗嘱执行人几乎可以是任何人，但通常是律师、会计师或家庭成员，唯一的限制是他们必须年满18岁，并且没有任何重罪前科。

有些人同意做遗嘱执行人，认为他们需要几年才能做任何工作。然而，做好这项工作意味着马上去工作。用吉姆·莫里森的话来说，“未来是不确定的，结局总是临近的”，所以同意成为遗嘱执行人意味着你的法律责任随时可能被要求承担。

为了做好准备，你应该：

• 确保遗嘱人有一份 资产 和 债务，包括银行账户、投资账户、保险单、房地产等。
• 了解原始遗嘱和资产清单的存放位置以及如何访问它们。
• 知道立遗嘱人指定的律师或代理人的姓名和联系方式，以及他们的职责。
• 讨论立遗嘱人在葬礼或追悼会上的愿望，包括埋葬或火葬的指示。
• 与立遗嘱人讨论遗嘱，如果可能的话，与受益人讨论遗嘱，以尽量减少将来的问题。
• 有一份 所有这些文件。

同样重要的是，在你同意成为遗嘱执行人后，你有时间尽快收集这些信息。

遗嘱执行人与遗产规划

遗嘱执行人是个人及其家庭和受益人的遗产规划的关键。遗产规划是一个包罗万象的术语，涵盖个人的资产将如何保存，管理和分配后死亡。它还考虑到在其丧失行为能力的情况下对其财产和财务义务（即债务）的管理。

个人有各种各样的理由来规划遗产，包括保存家庭财富、供养尚存的配偶和子女、资助子女和/或孙子孙女的教育，或将他们的遗产留给慈善事业。遗产规划最基本的步骤是写遗嘱。其他主要遗产规划任务包括：

• 以受益人名义设立信托账户限制遗产税
• 为活着的家属设立监护人
• 指定遗产执行人监督遗嘱条款
• 创建/更新人寿保险、IRAs和401（k）s等计划的受益人
• 安排葬礼
• 为符合条件的慈善和非营利组织设立年度捐赠，以减少应税遗产
• 建立一个 指导其他资产和投资的持久授权书（POA）

如果你是遗嘱执行人，你需要知道的事情

虽然被选为遗嘱执行人是一种荣誉，但执行遗嘱所需的工作比你想象的要多。在你同意担任遗嘱执行人之前，先了解一些可能导致的危险。并知道如何处理这些潜在的危险，以便作为一个执行者能够顺利运行。

“遗嘱执行人”这个词的**形式是

1.与共同执行人的争议

通常，当父母有一个以上的成年子女时，所有子女都被指定为共同执行人，以免表现出偏袒。然而，对于那些被点名的人来说，这种安排可能并不顺利。有些孩子可能不在美国，甚至不在美国，这使得他们很难处理自己动手做的事情，比如担保资产和**房屋。有些人缺乏与债权人打交道、了解遗产税事项和进行会计核算的财务能力，以使受益人确信事情已得到妥善处理。而且，有多个执行人大大增加了文书工作的工作量。例如，需要所有执行人签名的表格必须发送给所有人（在某些情况下，可以接受已签名的扫描文件，但在其他情况下，只能接受原件）。

一个更好的方法：看看共同执行人是否同意只允许一个人服务；其他人干脆放弃他们的任命。当共同遗嘱执行人信任将作为唯一遗嘱执行人的人时，这种弃权很有效。另一种选择是让所有的孩子都拒绝，而是让银行的信托部门来处理这项工作（遗嘱可以指定银行作为继任执行人）。这需要花钱，而且最适合大型房地产。然而，使用一个实体而不是个人作为执行者可以缓解孩子之间的冲突，使他们从繁重的工作中解脱出来。

2.与继承人的纠纷

遗嘱执行人的工作是确保遗产的财产安全，然后根据死者的意愿进行分配。在一些家庭，继承人甚至在葬礼前就来到死者家中，挑选传家宝和其他贵重物品。此外，遗嘱可以允许遗嘱执行人向继承人支付款项（例如，分配财产或**财产和分配现金）。遗嘱执行人可能会因为简单的工作而造成家庭不和谐。

更好的方法：尽快保护房屋和其他资产。告诉继承人这是法律。还可以分享死者意愿的信息，这些信息可以在遗嘱中描述，也可以在单独的文件中列出（单独的文件对遗嘱执行人没有约束力，但可以成为资产支付的良好路线图）。

3.时间流失

作为遗嘱执行人最大的缺点之一就是要花大量的时间来妥善处理责任。例如，想想联系各种**机构的时间（例如，社会保障管理局停止社会保障福利，如果是未亡配偶，申请255美元的死亡福利；国税局和国家税务机关的所得税和死亡税事项；该州无人认领的财产部门收回公用事业押金和其他属于死者的未付金额）。

一个更好的方法：遗嘱执行人可以允许遗产律师处理其中许多事务。然而，律师将为他们的时间和费用的遗产钱帐单。即使律师在各种诉讼中使用律师助理，费用也会很高。此外，注册会计师或其他报税人可以工作的死者的最终所得税申报表以及遗产的所得税申报表。在遗产不多的地方，这些费用对一些继承人来说意味着很少或没有继承权。在这种情况下，执行者应该谨慎地使用专业人员的服务，并理解他们需要做出的时间承诺。组织起来（例如，使用Jonathan Pond的清单）可以帮助执行者最有效地利用时间。

4.个人责任暴露

作为遗嘱执行人，你必须在向继承人支付遗产之前缴纳所欠税款。如果你先向继承人付款，而遗产的支票账户中没有足够的资金来交税，你个人就有责任交税。

虽然由于免税额高（2021年为1158万美元），许多遗产不再担心联邦所得税，但许多州继续对较小的遗产征收死亡税。遗产的死亡税价值大于遗嘱认证遗产（不自动转移给指定受益人的资产）；它包括死者拥有权益的所有资产（例如，个人所得税、年金、死者拥有的人寿保险）。

一个更好的方法是：向那些渴望继承遗产的继承人解释，在你与债权人、国税局和其他人达成和解并对遗产提出索赔之前，你是不允许给他们份额的(然而，债权人不能追索有特定受益人的人寿保险单的收益。）一定要了解支付所欠款项所需的资金范围。

5.自付费用

遗嘱执行人可以因他们的努力而得到补偿。通常，补偿金额由遗产的规模（例如，资产的百分比）决定。然而，在许多情况下，特别是较小的遗产，遗嘱执行人被要求放弃任何付款。

更好的办法：从遗产支票账户中支付遗产的费用。跟踪自付费用（如邮费）。其中一些费用可由遗产偿还。