助学贷款债务已成为我国最大的消费类债务之一。事实上,它影响了多达4300万美国人。 根据《福布斯》的一份报告,2019年初,学生贷款债务达到近1.5万亿美元,来自2018届的平均借款人所欠学生债务高达29200美元。
对于许多刚开始工作的应届毕业生来说,找到钱来偿还学生贷款更不用说支付学费了。贷款免除计划可以提供一些救济,但只适用于在特定领域工作的借款人。 但有一个计划,不仅帮助人们节省学费和其他费用免税,而且还帮助他们支付部分学生贷款或受益人的贷款,而不面临任何处罚。
创建于20世纪90年代的529项计划是为了帮助人们支付与中学后教育相关的费用,这些计划是税收优惠储蓄计划。 这些计划让人们为受益人——孩子、孙子或配偶——增加储蓄。该计划还允许人们为自己储蓄。
有两种类型的529计划预付学费计划和储蓄计划。预付学费计划赋予计划持有人为受益人预付学费和其他费用的能力,只要是在指定的机构。另一方面,储蓄计划类似于个人退休账户(ira),因为它们是税收优惠计划。
《国内税收法》(IRC)第529条规定了计划规则。例如,从529项计划中提取的资金如果用于支付合格的教育费用,如学费和食宿费,就可以100%免征联邦税。
2017年1月,众议院议员Lynn Jenkins(R-Kan.)和Ron Kind(D-Wis.)推出了H.R.529,也被称为《2017年529和能力账户改善法案》。 该法案的主要目的是鼓励雇主通过税收优惠,代表雇员向529项计划提供资金。雇主向这些账户提供的多达100美元的捐款被排除在税收之外。做出529项计划贡献的小企业也获得了税收抵免,以帮助为这些账户设置工资扣除额。
该法案还取消了对使用529笔资金偿还学生贷款的处罚,使储户受益。将529计划资金用于合格教育费用以外的任何项目的纳税人将受到10%的联邦税收处罚。任何收入分配都被视为应纳税所得额,这可能会使储蓄者的纳税义务更高。
这项法案被认为是对那些有剩余529计划资金的家庭的一个福音,他们希望避免因发放不合格的分配而受到税务处罚。美国国税局(IRS)过去确实允许账户从一个受益人转移到另一个受益人,但如果一个家庭中没有其他学生可以使用这笔钱,账户所有人必须要么闲置资金,要么承担纳税义务。
截至2017年,随着《减税和就业法案》(TCJA)以及2019年《建立每个社区促进退休(安全)法案》的通过,计划持有人使用529个计划的方式发生了一些变化。 这两项法律都是由总统唐纳德·特朗普签署的。
TCJA改变了529个计划的使用方式,增加了一些好处。这项初级改革将覆盖范围扩大到了中学后教育以外,包括在公立、私立或宗教学校接受K-12教育的每个学生每年最多10000美元的学费。其他费用不符合条件,为支付任何额外教育费用而进行的分配将被视为总收入。
在美国众议院通过2019年12月20日签署的《安全法案》后,对这些计划进行了更多修改。 根据法案第302条,计划持有人现在可以:
计划持有人可以从529计划中提取以支付受益人合格学生贷款的最长期限。
学生贷款债务仍然是美国最大的消费债务之一。尽管有教育债务的人仅限于探索现有的贷款管理途径,但还是有一点缓解。自《担保法》通过以来,529名计划持有人可以提取高达1万美元的免税贷款,用于支付自己或其子女、孙子女或配偶的学生贷款债务。 与任何其他金融产品一样,最好向您的计划管理员咨询有关如何操作的详细信息。
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