501（c）（3）非营利公司是美国国税局承认免税的慈善组织。这类公司的收入或接受的捐赠不缴纳所得税。

关键要点

• 成为501（c）公司的五个步骤是：计划、组建公司、向国税局提交文件、遵守州和地方要求以及保持现状。
• 成为非营利组织意味着你可以免除适用于其他类型企业的某些税收要求。
• 由于复杂的税收情况，501（c）公司花费的大部分时间是确保他们与国税局保持联系。

a 501（c）的优点

任何时候，纳税人向501（c）（3）非营利组织捐款，如果他们在联邦所得税申报表上逐项列出扣除额，他们可以按捐款额减少应纳税所得额。这种激励鼓励私人慈善，使非营利组织更容易筹集资金。 请注意，对于2020纳税年度（即2021年申报的税款），个人纳税人可就2020年期间向慈善机构提供的现金捐赠申请最高300美元的“线上”扣除额。个人无需逐项申报该扣除额。

如果你曾经想为你自己的事业筹款，你可能想开始501（c）（3）。这篇文章描述了在你做出决定之前应该考虑的问题，并告诉你如果你决定继续前进该如何开始。

计划

联邦税法规定，如果您希望以501（c）（3）的身份运营，您的组织必须专门从事以下类别之一的活动：

• 宗教的
• 慈善的
• 科学的
• 文学或教育
• 公共安全测试
• 促进国内或国际业余体育竞赛
• 防止虐待儿童或动物

你还应该确保你的组织不是为个人谋利而设计的，它提供的是公共利益。

成立公司

一旦你确定你想继续工作，并且你的组织大体上满足了国税局的要求，就应该开始处理繁文缛节了。律师可以提供个性化的指导，帮助你避免代价高昂的错误，但有些人确实是靠自己来管理的。

公司是在州一级组建的，因此您需要了解在您的组织所在州组建公司的程序。这些步骤因州而异，但通常包括以下内容：

• 命名公司，确保你的名字是唯一的和允许的。换句话说，你不能使用别人已经声称的名字。此外，为了防止企业误导公众，**不允许企业在名称中使用某些词语。
• 准备并归档公司章程。公司章程是创建贵公司的文件。
• 根据您的需要和州**的要求，任命一至三名董事。所有公司都必须有董事，他们的职责是监督组织，向管理层提供建议，并做出关键决策，如雇用和解雇公司的高管。
• 召开董事会 任命/选举官员并准备组织文件和细则的会议。另外，建立一个记录簿，记录本次会议和后续会议的会议记录。
• 获取州税务识别号。公司被认为是一个独立的纳税实体，必须有自己的税号（类似于个人的社会保险号），即使它不打算纳税。

除了遵循官方规定的步骤外，制定商业计划也不失为一个好主意，就像你刚开始做一个营利性的生意一样。虽然你的组织将是一个非营利组织，但如果你想让它继续运作，你仍然必须在黑暗中运作。

允许非营利组织赚钱；他们只需要利用这些利润来促进组织的公共目的。相比之下，私人公司的存在是为了充实员工、经理和股东。

向国税局提交文件

在满足你所在州成立公司的要求后，你就可以向国税局申请免税身份了。

首先，你需要申请雇主识别号（EIN）。这是所有免税组织的要求，即使它们没有雇员。您可以通过国税局网站、电话、邮寄或传真的形式在线申请SS-4，申请雇主识别号。 

接下来，填写并提交1023表格，根据《国内税收法典》第501（c）（3）节申请豁免。您在本表格中包含的信息将作为IRS决定是否授予您的组织免税身份的依据。为这项任务留出足够的时间；主应用程序长达11页，非常详细。

此外，根据你正在组建的组织类型，你还需要填写附表中的一个（例如，教堂附表A；学校、学院和大学的附表B；美国国税局估计，填写1023表格的时间约为90小时，用于记录要求，5小时用于了解表格，近10小时用于准备表格，另外一个小时用于复制、组装和邮寄表格。这还不包括日程安排。

国税局表格1023有助于确保您的申请中包含所有必需的信息，并将有助于防止处理延误。

提交你的申请。国税局会让你知道，如果它需要更多的信息，或如果你的表格已转交审查。一旦美国国税局掌握了所需的所有信息，它将向您的组织发出一份决定函，批准或拒绝免税身份。评估过程通常需要三到五个月。如果你被拒绝，你可以上诉。

符合州和地方要求

如果你的组织在联邦一级被批准免税，那就太好了。下一步，您需要确保您的组织在州和地方级别也可以免税，这样它就不必缴纳州企业所得税、销售税或财产税。

要求因州而异，但您的IRS批准可能是您的组织还需要在州一级被承认为非营利组织的全部。

一旦你满足了你所在州作为非营利组织运营的要求，你就需要获得任何经营业务所需的许可或执照，并确保遵守建筑规范和其他地方法规。

在开始运营之前，请熟悉公司的要求，如召开会议、记录会议记录和提交信息申报表。

保持你的状态

一旦你在每一个级别都获得了批准，还有很多工作要做。维持你的非营利组织地位是一个持续的过程，如果你不遵守规则，遵循一系列你需要经常遵循的自我强加的准则，后果将是严重的：

• 确保您的组织按照您在应用程序中所说的方式运行。
• 定期召开董事会会议并做好记录。
• 遵守年度IRS要求，提交990表或990-EZ表。在这些表单中，您将报告组织的活动、治理、收入、支出和净资产。 
• 资金来源多样化。501（c）（3）组织应该是公开的；如果你的资金来源太少，你可能需要重组为私人基金会。基金会必须按照一套完全不同的规则运作。
• 像经营企业一样经营自己的银行账户和信用卡。将所有金融交易与您的个人账户完全分开。
• 保持完美的财务记录，以防你的组织被审计。
• 不允许您的组织参与任何政治活动。
• 不要不公正地使你的组织补偿的任何人富有。
• 不要利用你的组织来达到非豁免目的或从事非法行为。
• 不要让你的组织活动的很大一部分是为了影响立法。
• 避免通过组织赚取无关的业务收入。这是定期开展的活动的收入，与贵组织的宗旨没有实质性关系。该等收入应缴纳不相关的企业所得税。

如果你有相当数量的员工，考虑开始一个合格的退休计划。这些计划在许多方面类似401（k）计划，但是专门为非营利实体设计的。

底线

启动501（c）（3）可能是一个耗竭的过程。在你应对挑战之前，权衡一下在组建和运营一个官方非营利组织时，满足所有法律和税收要求的利弊。但这可能是值得的；由于免税和501（c）（3）身份所传达的合法性的增加，人们可能会捐赠更多。