401（k）计划与457计划：概述

美国国税局批准的两种税收优惠雇员退休储蓄计划是401（k）计划和457计划。作为税收优惠计划，参与者可以存入税前资金，然后在提取前不纳税。

这些退休储蓄账户被设计成著名的退休三条腿凳子的一条腿：工作场所养老金、社会保障和个人退休储蓄。然而，随着工作场所养老金的过时，个人退休储蓄越来越多地与社会保障一起成为大多数人的主要退休计划。

值得注意的是，401（k）计划和457计划的运作方式类似，主要区别在于谁可以参与其中。

关键要点

• 401（k）计划和457计划都是税收优惠的退休储蓄计划。
• 401（k）计划由私人雇主提供，457计划由州和地方**以及一些非营利组织提供。
• 这两项计划非常相似，但由于457项计划不受雇员退休收入保障局的管辖，有些方面，如补缴缴款、提前提款和艰苦条件分配等，处理方式不同。

401（k）计划

一般来说，401（k）计划由私人、营利性雇主和一些非营利雇主提供，是最常见的固定缴款退休计划。值得注意的是，401（k）计划被视为合格的退休计划，因此受1974年《雇员退休收入保障法》（ERISA）的约束。

赞助401（k）计划的雇主可代表符合条件的雇员向该计划作出对等或非选择性的供款。401（k）计划的收益按递延税项计提。同时，401（k）计划提供了一系列由发起人预先筛选的投资选项，参与者可以选择如何投资。截至2021年，这两项计划的年度最高供款限额为19500美元。对于50岁以上的雇员，这两项计划都包含补缴条款，允许最多6500美元的额外供款。 

从59岁以前领取的401（k）退休金中提取½ 导致提前10%的提款税罚款。然而，计划参与者可以在“财务困难”下提前提取401（k）计划的款项，而不必支付罚金，这一点由每个401（k）计划定义。

457计划

相比之下，457（b）计划是美国国税局批准的，由州和地方公共雇主以及一些非营利雇主提供的税收优惠雇员退休计划。 它们是最不常见的固定缴款退休计划形式之一。

根据固定缴款计划，401（k）和457计划的资金来源均为员工通过工资扣除缴款；每个计划的参与者都会留出一定比例的工资存入退休账户。除非参与者开设了一个Roth账户，并且账户中的任何后续增长都不征税，否则这些资金将转入退休账户而不征税。

截至2021年，457项计划的年度最高供款限额为19500美元。对于50岁以上的员工，这两项计划都包含补缴条款，允许最多6500美元的额外供款。 对每个计划的供款使雇员有资格获得“储蓄税抵免” 可以从401（k）和457计划中获得贷款。

然而，457计划是一种税收优惠的非限定退休计划，不受ERISA管理。由于ERISA规则不适用于457个账户，美国国税局不会对457名在59岁之前取钱的参与者评估提前取款罚款½, 尽管所取金额仍需缴纳正常所得税。

值得注意的是，457项计划有一项401（k）计划没有的双限额补足规定。这项规定的目的是让即将退休的参保人能够补偿他们没有为计划供款但有资格这样做的年份。在2021年，这项规定将允许一名雇员为一项计划出资至多39000美元。

在适当的条件下，一个457计划的参与者在2020年和2021年的一年内可以为他们的计划贡献多达39000美元。

虽然这两项计划都允许提前退市，但提前退市资格的资格条件是不同的。有457个账户，在“不可预见的紧急情况”之后，困难分配是允许的，必须用计划的语言具体说明。

公共**457计划和非营利457计划都允许独立承包商参与。然而，独立承包商没有资格参与401（k）计划。

特别注意事项

由于457计划是不合格的退休计划，有可能同时向401（k）和457计划供款。许多大型**雇主提供这两种计划。在这种情况下，联合参与者可以向这两个项目贡献最大金额。