什么是有限用途灵活支出账户（lpfsa）(a limited purpose flexible spending account (lpfsa))？

有限用途弹性支出账户（LPFSA）是一种特殊类型的弹性支出账户（FSA），可供已注册健康储蓄账户（HSA）的消费者使用。HSA是一种储蓄账户，允许消费者在税前留出资金来支付合格的医疗费用。消费者通常可以通过雇主选择参加LPFSA和HSA；雇主是这类储蓄账户的担保人。

通常情况下，美国国税局（IRS）允许您拥有HSA或FSA，但不能同时拥有两者。但是，如果你的雇主允许的话，你可以有HSA和LPFSA。

消费者可以使用LPFSA支付视力和牙科费用之前，他们已经满足了他们的保险免赔额。在某些情况下，LPFSA也可以用于定期合格的医疗费用后，你满足你的免赔额。然而，这取决于你的雇主为提供的LPFSA账户制定的规则。

关键要点

• LPFSA在您达到免赔额之前支付视力和牙科费用，有时在您达到免赔额之后支付某些合格费用。
• 与标准FSA不同，它可以与HSA一起使用。
• LPFSA由税前美元资助。

通常情况下，拥有HSA的消费者没有资格开设正规的FSA。常规FSA与LPFSA不同。一个正规的FSA允许你用税前美元支付合格的医疗费用，包括牙科和视力费用。LPFSA允许您使用税前美元支付合格的牙科和视力费用，如牙齿清洁、填充物、视力检查、隐形眼镜、镜片溶液/清洁剂和处方眼镜。

LPFSA还允许你用税前的钱来支付你的健康计划不包括的预防性医疗费用。只有在您满足健康保险免赔额后，并且只有您的雇主制定了允许使用LPFSA基金的计划，您才能使用LPFSA支付任何合格的医疗费用。

此外，LPFSA和FSA一样，只有在你的雇主提供的情况下才对你有效；你不能自己开帐户。根据联邦法律，这两个国家在2020年和2021年的年度供款限额都是2750美元，通常每年都会增加，以应对通货膨胀。 然而，雇主可以选择设定一个较低的供款限额。

你的雇主可以选择提供LPFSA；你不能自己打开一个。

有限用途灵活储蓄账户（lpfsa）与健康储蓄账户（hsa）

虽然你不能用你的LPFSA余额来支付不属于牙科或视力费用的合格医疗费用，但你可以用你的HSA余额来支付这些费用。就像LPFSA一样，HSA的优点是让你可以缴纳税前费用，所以这是一个让你的自费医疗费用更实惠的好方法。

此外，即使你的雇主会从你全年的每一份工资中提取等量的LPFSA供款，你在年初可以得到全部余额。你的HSA余额也不一样，只有在存款时才可用。要使用您向LPFSA缴纳的资金，您的计划管理员会给您一张支付卡，允许您通过支票或通过提交索赔表直接存款申请报销，或两者兼而有之。

lpfsa示例

你应该仔细考虑为你的LPFSA贡献多少。假设你的雇主的计划只允许你用它来支付合格的牙科和视力费用。查看过去一两年的自费牙科和视力费用，并使用雇主的总结计划文件确定哪些费用是合格的。然后，你可以利用这些信息来创建一个清单，列出下一年你预计的合格牙科和视力费用。

您上一年的开支清单可能如下所示：

• 牙齿清洁第一名：$0（作为预防***，100%由保险承保）
• 牙齿清洁二号：$0（作为预防***，100%由保险承保）
• 全套牙科X光片：$0（作为预防***，100%投保）
• 两种复合填充物：每种100美元，共200美元（50%由保险公司承保）
• 眼科检查：50美元（80%由保险支付；您需要额外支付隐形眼镜和眼镜配件的费用）
• 处方眼镜：200美元（不在保险范围内）
• 处方太阳镜：150美元（不在保险范围内）
• 隐形眼镜：100美元（不在保险范围内）
• 处方眼 降价：20美元（80%由保险公司承保）

你知道，明年，你可能会有两次牙齿清洁和全套X光再次。你不会期待任何补牙，因为你有很好的牙齿，很少需要牙科工作。你每年都要做眼科检查，你还需要一年的隐形眼镜。但你不需要新的眼镜或太阳镜，因为你刚刚得到它们。处方中的眼药水是用来治疗眼睛感染的，你不会想到会复发。你的牙医和眼科医生都没有给你一个理由相信你在来年会需要任何不寻常的东西。

如果你采取保守的估计，你可能会决定为你的LPFSA贡献720美元。有了这个数额，你可以相当自信地将花费整个余额。如果你想冒险多拿些钱来支付你不期望的东西，你可能会再贡献几百美元。

$500

FSA或LPFSA中您可以滚动到下一年的金额。

特殊考虑

您不想为LPFSA过度贡献。像一个普通的FSA，你会在年底或之后不久失去任何未使用的余额。有些计划允许你在下一个计划年翻身500美元。如果你的计划是这样的，在这个例子中，你可以安全地贡献1220美元。

其他计划可能在下一年年初有两个半月的宽限期，让你完成上一年的结余支出。然而，计划不会同时有展期条款和宽限期(而且该计划可能既没有展期权，也没有宽限期。）

唯一的好消息是，你失去了任何未使用的余额是，你将失去税前美元。如果你在24%的联邦税率范围内，这意味着你将损失相当于76美元的实得工资（在500美元的展期金额内，你每向你的LPFSA缴纳100美元）

这就是说，如果你只贡献了一小部分超额，你也许可以通过购买一副额外的眼镜，预购明年的隐形眼镜，购买额外的隐形眼镜溶液，或者购买其他合格的产品来降低支出。也许你真的不需要第二副眼镜，但你可能会觉得拥有它们总比扔掉你省下的钱好。

如果你的雇主的LPFSA允许你在支付完你的免赔额后将余款花在任何合格的医疗费用上，那么计算会变得更复杂一些。你肯定会想看看你去年（或两年）的医疗费用。你明年可能发生的费用加起来是否超过了你的免赔额？

例如，假设您的高免赔额健康保险计划的免赔额为3000美元，您的预计医疗费用为3500美元。如果是这样，您可能希望向您的LPFSA额外缴纳500美元（除了视力和牙科费用以及您已经计算的任何缓冲）。

底线

当你有HSA时，LPFSA是一个很好的方法来减少你的牙科和视力费用-在某些情况下你的其他合格医疗费用。这些安排意味着，当你有HSA时，你不必完全放弃FSA的好处。

阅读你的雇主的简要计划说明，以确保你知道你可以使用LPFSA的资金，以及你的雇主的选择是否有展期条款或宽限期。在这一点上，做一个数学计算，确保你贡献了足够的钱来最大限度地节省你的税收（不超过你一年的支出能力）。