IRA规定的最低分配额对许多纳税人来说可能是一个负担，令人不安地提高了他们的年收入，有时甚至提高到更高的水平。但是有一种方法可以让RMD做得更好，无论是对别人还是对自己的底线。2015年，国会将合格慈善分配（QCD）规则永久化。这项规定允许传统的个人退休账户持有人，如果他们把钱给一个合格的慈善组织，就可以从调整后的总收入中扣除他们所需的最低分配额（RMDs）。

考虑到RMDs对个人税单的影响，围绕这一规则制定长期规划策略是值得的。

关键要点

• 符合条件的慈善分配（QCD）规则允许传统的个人退休账户所有者在他们的纳税申报单上扣除他们所要求的最低分配额，如果他们把钱给慈善机构。
• 通过降低你的调整后总收入，QCD规则可以有效地降低你的所得税。
• QCD每人每年上限为10万美元。
• QCD必须直接发给慈善机构。

谁可以使用qcd规则

任何70岁以上的传统个人退休账户所有人或受益人½ 岁的人可以使用合格慈善分配（QCD）规则免除他们所需的最低分配（RMD）的税收。这里的年龄限制适用于爱尔兰共和军拥有者年满70岁的确切日期½. 例如，如果一个爱尔兰共和军的拥有者在2月15日年满70岁，他们在8月15日之前不能进行QCD。

Roth IRA的所有者也被允许使用QCD规则，尽管他们不会从中看到任何好处，因为他们的分配已经免税。

合格分配

所有在传统个人退休账户内累积的供款和收入都有资格获得QCD。例外情况是不可扣减的供款，因为它们被视为免税的纳税申报表。

可作为QCD的金额上限为每个纳税人每年100000美元。

联合赠品策略也不适用于QCD，这意味着一对夫妇不能从一个账户中同时获得他们的RMD总额，也不能从他们的调整后总收入（AGI）中排除全部金额。他们每个人都必须从自己的账户中提取RMD，才能获得资格。

QCD策略还可以使那些希望将余额转换为Roth账户的传统IRA所有者受益，因为QCD将减少账户中的应纳税金额。

agi优势

QCD规则提供的最大优势之一是纳税人能够降低其调整后的总收入。这比逐项扣除更有价值，因为逐项扣除只会降低应税收入。由于AGI用于许多税收计算，因此较低的数字可以使捐赠者保持在较低的税收等级，减少或取消对社会保障或其他收入的征税，并且仍然有资格获得扣除额和抵免额，如果纳税人必须将RMD金额申报为收入，则可能会失去这些扣除额和抵免额。

支付规则

当涉及到QCDs时，要记住的主要规则是分配必须直接给慈善机构，而不是给所有者或受益人。这意味着，将分配支票交给慈善机构，否则将被视为应税分配。爱尔兰共和军的所有人或受益人可以收到这张支票并将其交给慈善机构，但他们不能将支票存入慈善机构，也不能向慈善机构开出另一张支票。

当然，爱尔兰共和军的老板可以拿一笔比他们的RMD还大的钱给慈善机构。不过，记住那顶10万美元的帽子。任何超过100000美元的分配都不会被排除在AGI之外，纳税人必须有资格逐项扣除以扣除超额供款。

接受捐赠的慈善机构还必须是合格的501（c）3组织。慈善捐赠年金等工具将不符合资格。最后，捐赠金额还必须由慈善机构出具书面收据予以证实。

2019年底通过的《安全法案》将个人退休账户持有人必须开始最低分配的年龄提高到72岁；不过，符合条件的慈善分配年龄仍为70岁½, 创造一个独特的一到两年的窗口期，其中个人退休账户分配符合慈善捐款的资格，但不符合风险管理部。

底线

希望降低AGI的IRA所有者可以使用合格的慈善分配策略有效地将资金分散到他们选择的慈善机构。这一策略优于建设性地接受分配，然后捐赠给慈善机构，因为第二种选择不会降低捐赠者的AGI。如果使用得当，QCD规则将在未来几年为有爱心的IRA所有者提供方便的税收减免。