什么是豁免(an exemption)？

免税是法律允许的减少应缴纳所得税的收入额的扣除额。美国国税局（IRS）此前提供了两种豁免：个人豁免和依亲豁免。但随着2017年《减税和就业法案》带来的变化，个人免税将消失到2025年。与此同时，申报时可扣除的标准金额几乎翻了一番。

关键要点

• 免税是指合法减少因符合条件的原因而应纳税的收入额。
• 此前，美国国税局将免税分为两类：个人免税和依亲免税。
• 现在，直到2025年，个人免税已经被废除，取而代之的是对夫妇和个人的更高标准扣除额。
• 某些收入，如市政债券收入或失业收入，以及慈善捐赠也被列为免税收入的类型。
• W-4表格允许纳税人申请预扣税津贴，这是一种减免，可以减少雇主从雇员工资中扣除的所得税。

豁免的工作原理

随着2017年的改革，个人免税被废除，但基本上被夫妻和个人的更高标准扣除额所取代。这一变化是《减税和就业法案》中的许多变化之一。在报税时，免税可以根据你的个人财务状况对你有利，尤其是在逐项申报时。

个人豁免

美国国税局在2017年的申报年度允许个人免税，个人税务申报人可以为每个纳税人、配偶和受抚养子女申请4050美元。例如，以前，一个纳税人如果有三项免税，就可以从其应纳税所得额中扣除12150美元。然而，如果此人的收入超过某个门槛，那么免税额将逐步取消并最终取消。

报税人只能申请个人免税，如果该人没有被要求依赖他人的所得税申报表。这条规则有意将免税与扣除分开。

例如，拿一个有工作的大学生来说，他的父母声称他或她依赖于他们的所得税申报表。因为其他人声称该学生是受抚养人，所以该学生不能申请个人豁免，但仍然可以申请标准扣除。

在大多数情况下，报税人也可以为配偶申请个人扣除额，只要该配偶没有被作为另一个人的纳税申报表的受抚养人申请。

从属豁免

在许多情况下，受抚养人通常包括纳税人的未成年子女。然而，纳税人也可以为其他受抚养人申请豁免。国税局有一个试金石测试来确定谁被认为是一个依赖，但在大多数情况下，它被定义为纳税人的亲属（父母，子女，兄弟，姐妹，阿姨或叔叔）谁是依赖纳税人的支持。

根据新的法律，所谓的儿童税收抵免从以前的每名受抚养人1000美元增加到每名儿童2000美元。

在2021纳税年度，6至17岁儿童的儿童税收抵免额提高到3000美元，6岁以下儿童的儿童税收抵免额提高到3600美元。这一变化是美国救济法的一部分。信贷将按月支付，而不是在纳税时间，是全额退款，而不是部分取决于收入。对于收入在75000美元以上的单身人士和收入在150000美元以上的夫妇，这项信贷将逐步取消。

免征预扣税

雇主从雇员那里代扣所得税，然后汇给国税局。但是，没有纳税义务的人可以要求免除预扣税。这仅仅意味着雇主将从该人的工资中扣除医疗保险和社会保障缴款，但不会扣除所得税。

豁免的例子

W-4表格允许纳税人申请预扣税津贴，这是一种减免，可以减少雇主从雇员工资中扣除的所得税。每次一个人开始新的工作，他们都需要填写W-4，这有助于雇主估计需要汇多少钱给税务机关。除上述个人和从属豁免外，豁免可以有多种形式。

收入豁免

市政债券收入、失业收入、15.00美元以下的礼品以及健康储蓄账户（HSA）用于合格医疗费用的任何分配的某些免税收入将不征税。

慈善捐赠豁免

向任何符合条件的慈善机构或其他免税组织提供的现金捐赠也有资格作为扣除您的总税款的一个条件。组织可以包括教会、社区基金会、兄弟会、民防组织或其他合格组织。

对于2020年调整后总收入低于15万美元的纳税人，美国救助计划允许对2020年支付的高达10200美元的失业救济金免税。

豁免常见问题

什么是豁免的含义(the meaning of exempted)？

根据牛津词典，“免除”意味着某物免除了强加给他人的义务或责任。

我可以要求什么豁免？

豁免分为两类：个人豁免和依亲豁免。

豁免对失业意味着什么？

对于2020年调整后总收入低于15万美元的纳税人，美国救助计划允许对2020年支付的高达10200美元的失业救济金免税。

什么是报税时的免税(an exemption when filing taxes)？

豁免包括从个人或家庭总应税收入中排除的某些行项目、受抚养人或个人情况。

我应该申请多少联邦豁免？

一般来说，个人可以为自己申请一项个人免税，为已婚配偶申请一项个人免税。您家庭中的每个受抚养人，无论是子女还是您照顾的人，都算作附加免税。不过，建议您使用国税局的预扣税计算器，以更好地了解您的纳税情况。

底线

通过了解如何减少应纳税总收入并尽可能多地保留辛苦挣来的钱，免税对于理解和申请联邦纳税申报表至关重要。虽然在2017年《减税和就业法案》出台之前，免税政策在计算你的年度税收时起到了更大的作用，但在标准扣除额增加之前，免税政策仍然可以极大地改变你的税收状况。