事实上，每个人都曾因某种意外事故而遭受损失，这种损失可以通过意外事故保险或直接盗窃来弥补。

龙卷风、地震、火灾、飓风和其他自然灾害每年给纳税人和保险公司造成数十亿美元的损失。

盗窃，特别是汽车盗窃和私人住宅盗窃，属于单独的一类，每年也会给纳税人和投保人造成数十亿美元的损失。

本文将概述哪些类型的伤亡和盗窃损失是可扣除的，谁有资格扣除损失，何时可以扣除损失(有关背景阅读，请参阅您是否需要伤亡保险？）

突发事件测试

为了免税，伤亡损失必须符合突发事件测试的标准，该标准规定如下：

• 损失必须是由于突然的、不可预测的或不寻常的事件造成的。
• 事件必须是在单个实例中发生的，可以说，例如车祸，并且不可能在很长一段时间内发生。
• 一定有某种偶然因素或某种自然力。

根据这一定义，下列事件造成的损失有资格扣除：

• 自然灾害，如地震、飓风、台风、龙卷风、洪水、火灾和雪崩(要了解更多关于为自然灾害做好准备的知识，请阅读八项灾难发生时的财务保障。）
• 骚乱等内乱造成的损失

但是，有几种类型的损失不符合扣除条件：

• 由长期过程引起的，如侵蚀、干旱、木材分解或白蚁破坏。
• 美国国税局（IRS）认为是“可预见”事件而产生的任何损失。
• 因公众负面看法而造成的损失。

关键要点

• 并非所有的伤亡和盗窃损失都可以扣除。这取决于损失的情况和资格。
• 对于要免税的伤亡损失，它必须满足突发事件测试的特定标准。
• 如果您的财产上有树木和灌木，与这些绿地有关的任何损失必须符合突发事件测试的标准。
• 只有纳税人能够用确凿的证据证明损失是由盗窃造成的，盗窃损失才可以扣除。

不可扣除的损失示例

一对夫妇拥有一所房子，房子坐落在悬崖上，和其他的邻居一起俯瞰着城市。不幸的是，侵蚀导致邻近房屋的几栋房屋倒塌，并从悬崖上坠落。然而，他们的财产仍然没有受损，城市建设官员允许他们继续住在那里。

三年后，当他们试图卖掉房子时，他们发现房子的价值下降了15万美元，这是由于公众对灾难造成的财产的负面看法导致买家犹豫不决。他们被迫以比买房少17.5万美元的价格卖掉房子。这一损失和房屋倒塌的业主所遭受的损失都不可扣除。

谁能在何时扣除损失？

只有损失财产的所有人才能在一定限制范围内扣除损失发生当年的损失。失窃损失在业主发现该财产被盗的年度内可扣除。

如果您租赁的财产因突发和不可预见的事件而丢失或毁坏，您可以扣除您向出租人支付的补偿损失的款项。

另一方面，如果纳税人希望在下一年全额偿还损失，则该损失（或至少是纳税人合理期望获得报酬的损失额）不应在发生损失的那一年扣除。如果从未支付过补偿，那么在发生损失的那一年，仍然必须通过提交该年的修订报税表来索赔损失。

例如，如果纳税人的房子在2019年被大火烧毁，纳税人预计在2020年收到保险收益，那么纳税人不应该在2019年申报表上申报损失。然而，如果保险公司在2020年否认索赔，那么纳税人必须提交2019年的修正申报表，以便申报损失。

破产银行和其他储蓄机构的损失

开立活期存款账户的金融机构资不抵债时，客户可以将未投保的损失作为伤亡损失或者非经营性坏账扣除。如果所有损失均未投保，则可以要求赔偿投资损失。

不过，每家机构的投资损失限制在2万美元以内，而且还要遵守2%的调整后总收入（AGI）门槛。该机构必须受联邦和/或州管辖，以便任何损失可以扣除(了解更多有关保护您的银行账户的信息，您的银行存款有保险吗？银行倒闭：你的资产会得到保护吗？）

乔木和灌木损失

与树木和灌木有关的任何损失都必须符合突发事件测试，尽管在这种情况下，如果突然发生的瘟疫只持续几天，可能包括昆虫的破坏。

个人财产的绿化损失是通过比较损害发生前后财产的总价值来计算的。为此，结构、土地和生长被集中在一起。然而，树木和灌木作为商业地产独立估价。

盗窃损失

为了使盗窃损失可以扣除，纳税人必须证明损失是由于盗窃造成的——仅仅怀疑盗窃是不够的。如果财产只是丢失，就不能要求赔偿盗窃损失。

例如，如果你一天早上走出家，发现你院子里前一天晚上空荡荡的儿童游泳池不见了，你就不能要求扣除损失，因为它有可能被风吹走。但是，如果你出来取邮件，发现你的邮箱已经被从邮件中拔出，这将被认为是由于盗窃造成的损失，因为没有其他原因，你的邮箱很可能会丢失。

可接受的盗窃证据可以包括目击你的财产被抢走的证人的陈述、警方的报告和报纸上关于入室盗窃的报道。

伤亡和盗窃损失的计算和归档

伤亡和盗窃损失是IRS表格4684中报告的杂项分项扣除额，该表格结转至附表A，然后结转至1040表格。因此，为了使任何伤亡或盗窃损失可以扣除，纳税人必须能够逐项列出扣除额。如果这是不可能的，那么没有损失可以索赔。

还有其他一些条件也必须满足。一般来说，金额必须超过500美元，并满足10%的调整后总收入限制。

例如，卡尔有2500美元的损失来支付他的汽车保险的免赔额。同年晚些时候，他的房子也遭到盗窃，价值3000美元的珠宝被盗。他去年的可调整总收入为4万美元，他能够逐项列出扣除额。

他的损失可以计算如下：