许多人选择投资分红型共同基金，作为全年产生固定收入的一种方式。虽然这是一个简单而有效的方法来增加您的定期收入，但重要的是要了解共同基金股息收入的税务影响。

共同基金何时派息？

当投资组合中的资产支付股息或利息时，共同基金支付股息分配。最常见的情况是，股息分配是有股息股票或有息债券的结果。并非所有的基金都支付股息。然而，共同基金必须每年分配所有净利润，以避免对这些收益缴纳所得税。从股票或债券中获得利息或股息收入的基金每年必须至少进行一次股息分配。如果您的共同基金在某一年分配股息或资本利得，该收入将在表格1099-DIV中向您报告。

了解红利

股息只是将利润重新分配给股东。共同基金股息和股票股息的区别在于，共同基金股息是由标的资产产生的，而股票股息是盈利经营的结果。

当一家公司盈利时，它可以选择保留这些盈利，通过为增长提供资金将其再投资于公司，或者以股息的形式将其分配给股东。在股票市场上，每年持续派息被认为是发行公司财务健康的标志。共同基金是传递式投资，这意味着它们获得的任何股息收入都必须分配给股东。因此，股息支付并不代表某一特定基金的健康或成功，而是代表其投资组合中的投资类型。

除了有息股票，共同基金的股息也可以是有息债券的结果。大多数债券每年都要支付一定数额的利息，称为息票利率。息票只是债券面值的一个百分比，可以按月、按季、每半年或每年支付。股息是根据股东持有的股份支付给他们的。因此，宣布每股派息50%的基金向持有100股股票的投资者支付50美元。

赚取股息

支付股息的共同基金和个股是受欢迎的投资。然而，赚取股息是一个时机问题。公司宣布派息时，还应公布除息日和登记日。登记日是指公司审查其将收到股息的股东名单的日期。由于股票交易存在时间延迟，任何在登记日前一个营业日内发生的股票**均未登记，股东名单中仍包括**投资者的姓名。

登记日前一个营业日为除息日。在除息日或除息日之后**股份的投资者，尽管在支付股息时已不再拥有股份，但仍然收到股息。同样，任何在除息日后购买的股份都不符合股息的条件。同样的规则，适用于接收股票股利也适用于共同基金。为了获得支付，投资者必须在除息日之前持有基金的股份。

普通股股利

一般而言，由股票或共同基金支付的股息被视为普通收入，并受你的正常所得税税率。如果你的共同基金经常买卖股息股票，那么你收到的股息很可能被作为普通收入征税。例如，假设您从积极管理的基金收到1000美元的股息。如果你是在25%的所得税等级，你在纳税时间支付250美元。

资本利得税

尽量减少你的投资税负担主要是一个问题，产生长期收益，而不是短期收入。这意味着长期持有投资，通常超过一年。

持有超过一年的投资所得须缴纳资本利得税，该税可大大低于您的普通所得税等级。实际上，对于那些收入低于8万美元的人，资本利得税的税率是0%。如果你的年收入足够低，你也许可以获得长期投资所得免税。对于收入在8万至44.45万美元之间的人，资本利得税率为15%。对于最高收入者，资本利得税是20%，而不是他们的普通所得税税率35%。

因为这两个税率之间的差异非常显著，高达20%，采用买入持有策略有一些非常实际的税收优惠。

合格股息

虽然大多数股息被视为普通收入，但IRS认为“合格”的股息将受到较低的资本利得税的约束。对合格股利的首要要求是，必须持有一定时间的股息，称为持有期。在共同基金分红方面，持股期限指的是基金持有该股票的时间长短，而不是你持有基金股份的时间。

如果共同基金股息被认为是合格的，则必须是基金组合中的股票支付的股息，该股票符合IRS规定的持有要求。基金必须在除息日前60天开始的121天内持有该股票至少60天。这听起来可能令人困惑，但实际上意味着基金必须在除息日前60天持有股票，或者在除息日之前和之后的组合中至少有60天。这一规定的出台，是为了阻止基金和个人投资者为了获得红利而买卖股票。

免税股息

如果一个共同基金由于债券的利息而发行股息分配，那么这个收入通常要按照你的普通所得税税率。在某些情况下，共同基金股息支付可能不需要缴纳任何联邦所得税。只有当股息是**或市政债券利息支付的结果时，才会出现这种情况。一些基金专门投资于这类证券，通常称为免税基金。

虽然市政债券的收益不受联邦所得税的约束，但它们仍可能要缴纳州或地方所得税。在您居住国发行的债券可能是三倍免税，这意味着利息支付不受任何所得税的约束。投资于分红共同基金可以成为经常收入的一个重要来源。为了做好纳税季的准备，重要的是要知道哪些资产正在产生股息，以及不同税率如何适用于不同类型的股息收入。