符合条件的年金与任何其他年金类似,但美国国税局已批准将其用于符合条件的退休计划或个人退休账户(IRA)。根据计划发起人的投资目标,这些年金可以是固定的、指数化的或可变的。根据雇员退休收入保障法(ERISA)的指导方针,除非计划或年金具有Roth特征,否则符合条件的年金的供款可以免税。
符合条件的年金本身不是免税计划;他们必须居住在一个合格的计划或爱尔兰共和军享有这一地位。符合条件的年金可以是计划或账户内的唯一工具,也可以是提供的其他几种选择之一。
在许多情况下,合格年金是一种可变合同,是计划中提供的唯一工具,可变子账户构成了计划参与者可用的选择。
有许多类型的年金可供选择取决于各种因素,从退休收入的需要到财政风险的舒适性。
进入合格年金和不合格年金的产品是一样的。然而,美国国税局第575号出版物对不合格年金的规定有所不同。其中一个转折点是,当不合格年金部分或全部上缴时,从中取出的第一美元被视为所得税,因此按普通收入率征税。一旦所有的收益都被收回,剩下的钱可以免税取出。
如果不符合条件的计划下的付款是以定期付款的形式进行的,则每次付款的一部分将被视为不应纳税的原始投资的回报。部分支出被视为收入,并按普通收入率征税。收益与本金的确切百分比取决于支付的类型和受益人的年龄。
年金的结构一般可以是固定的,也可以是可变的。固定年金为年金受益人提供定期支付。如果年金基金内的投资表现良好,可变年金允许所有者获得更大的未来现金流,如果其投资表现不佳,则可获得较少的支付。这比固定年金提供的现金流更不稳定,但可以让年金受益人从基金投资中获得丰厚回报。
还有许多其他的考虑因素,包括销售费用、佣金和年金的期限。无论年金是否合格,在59岁之前提取½ 将被处以10%的罚款。由于不符合条件的年金是用税后美元购买的,因此只有收益才会受到惩罚。
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