递延所得税负债是公司根据公认会计原则（GAAP）和税务会计进行财务会计报告的方式不同的结果。递延所得税负债代表未来纳税的义务。当一个公司延迟了一个会导致其在当期也确认税务费用的事件时，该义务就产生了。

从本质上讲，递延所得税负债是一种公司本应确认但因税法调整而推迟到以后期间的税务费用。值得注意的是，递延所得税负债的存在并不意味着公司在其税单上少付了税款。它只是确认在公司财务报表中确认税款的时间与通过税法确认税款有效的时间之间的会计差异。

为什么一家公司在向股东报告和向税务机关报告时，会对应税事项（如确认收入）作出不同的解释？不同的动机导致了这种行为。一家公司想在股东眼中把自己定位在最好的位置。同时，对一家公司来说，向税务机关表现出一种沉默的态度是有利的，因为收入越少，税收就越少。因此，利用税法与向股东报告方式之间的差异符合公司的最佳利益。

递延所得税负债最常见的原因之一来自不同的资产折旧表。例如，假设一家公司因税收原因使用加速折旧法对某些资产进行折旧；更多的折旧会减少收入，从而减少税收。现在，也假设公司在向股东报告时使用直线折旧法。因为加速折旧是前置的，而且直线折旧是均匀分布的，所以直线折旧在向股东报告时会产生更大的收入和更大的税收。公司需要说明两种报告方法下的税费差异。它通过在资产负债表上为差额创造递延所得税负债来实现这一点。