税收权益融资是一种向项目或公司贡献财政资源,同时获得某些税收优惠的方式。 一些方法包括资产贡献、分配、翻转和重新分配。 税收权益融资的做法在一些行业比较普遍,例如可再生能源。 股权融资的税收优惠减少了投资者的真实收入和责任,同时鼓励企业扩张。
当一个投资者决定在财务上支持一家公司或其某个资本项目时,他可能会以公平的市场价值贡献某些资产。 这个价值可能高于资产的成本,这往往导致投资者能够延迟缴纳资本利得税。 任何时候,一个人以高于其成本的金额出售资产,其利润被视为应税收入。 如果一个投资者决定以公平的市场价值向公司出售其资产,他不会延迟其潜在的税收责任。
另一种推迟纳税义务的方式是补救性分配的想法。 例如,一家公司可能向现有的股东发行新股,而这些股东只有在公司产生一定的利润或一旦过了一个特定的时间点才能获得股息支付。 即使投资者仍然持有公司的所有权要求,他们从财务贡献中获得的任何收入被搁置,并可能允许增长。 在补救性分配中,贡献资产的收益是随着时间而确认,而不是预先确认。
翻转是一种税收股权融资方法,它改变了投资者在项目或公司的整个使用寿命中的股权数量。 当翻转技术被使用时,投资者往往在项目开始时获得大部分的税收利益,而在项目结束时获得收入。 例如,一个投资者可能在开始时投入更多的资源,然后出售他在项目中的股份,直到他的所有权比例减少到一个微不足道的数额。 另一个投资者可能在项目开始前投入较少的金额,最后拥有较高的所有权比例。
税收权益融资也可以采用重新分配的方法。 通过这种技术,金融出资人可以从他的投资中获得明显低于其原始出资额的收入。 根据税收权益融资的重新分配方法,投资者在出售其投资份额时创造了一个赤字,减少或消除了他的税收责任。
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