投資についてと財務活動によるキャッシュ・フローの違い

投資活動および財務活動は、キャッシュ・フロー計算書の2つの主要部分を構成し、それぞれ上記の活動から の現金収入および現金支出を記録しています。投資活動と財務活動の大きな違いは、投資活動が投資損益につながる現金の流入・流出を記録するのに対し、財務活動は新たな資本調達や出資者への返済などを通じて企業の資本構造の変化につながる現金の流入・流出を記録する点です。これらの項目はいずれも、組織が利用可能な現金の大部分を占めているため、ネット・キャッシュ・ポジションの合計に直接影響を与えます。

目次1. 概要と主な相違点2. 投資活動とは何か、財務活動とは何か4. 横並び比較 - 投資活動と財務活動5. まとめ

投資活動によるキャッシュ・フローは何ですか？

投資活動によるキャッシュ・フローは、投資に対する利益または損失として現金の流入・流出を計上します。

固定資産の取得

ここでいう発生した購入価格とは、経済的便益をもたらすために資産を使用可能な状態にするために発生した総費用と考えられます。したがって、購入価格のほかに、配送や設置などの費用も含まれます。

長期投資購入額

長期投資の例として、株式、債券、不動産への投資が挙げられます。

固定資産の売却

これらは、固定資産の処分による収入です。

**長期投資

これらは、長期投資の処分による利益です。

固定資産および長期投資の価値が高いため、投資活動によるキャッシュ・フローは主要なキャッシュ・フローと同等 のものとなっています。したがって、固定資産に多額の投資を必要とする**産業などの資本集約型産業では、特に重要です。

財務活動によるキャッシュ・フローは何ですか？

財務活動とは、新規の資金調達や投資家への返済などを通じて、企業の資本構造を変化させることにより生じる現金の流入・流出を記録するものです。財務活動によって生み出されたキャッシュ・フローは、投資家に対して企業の財務力を示すものです。

現金配当の支払い

現金配当は、投資目的の利益の分配として株主に支払われる。多くの企業は毎年配当を行っており、中には中間配当を行っている企業もある。

借入金の返済

返済とは、貸し手に対するローンの定期的な返済のことである。このような定期的な返済には、通常、元本と利息の一部が含まれる。

自社株買い

会社は、発行した株式が市場で過小評価されていると判断した場合、自社株買いを行うことがあります。これは、自社株の価値が現在の取引価格よりも高いというシグナルを市場に送るために行われる。

融資を受ける

企業が流動性問題に直面した場合、追加資金を得るために借入を行うことができます。

株式発行

株式は、個人および法人に対して発行することができます。

図01 キャッシュフロー計算書のフォーマット

投資についてと財務活動によるキャッシュ・フローの違い

概要 - 投資活動によるキャッシュ・フロー vs. 財務活動によるキャッシュ・フロー

投資活動と財務活動の区別は、主にそれぞれの活動の構成要素を理解することにより行うことができます。資本財への投資は投資活動に、資本構造の変更は財務活動に含まれることになります。現金の確保は、ビジネスの日々の存続に関わる重要なポイントです。ネット・キャッシュ・ポジションは、あらゆる種類の組織にとって、将来の営業活動および投資活動を計画する上で非常に重要です。したがって、投資活動および財務活動から得られるキャッシュ・フローは、組織のキャッシュ・フロー全体において重要な役割を担っています。

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