SOXと業務監査

大企業による大規模な財務スキャンダルを受けて、2002年にサーベンス・オクスリー法が制定されました*2。これは、一般市民や投資家の不安を解消する目的もあった。同法は、「公開会社会計改革および投資家保護法**」としても知られています。この行為は、大企業や大会社で企業の効率性や有効性をチェックするツールとしてよく行われる業務監査と多くの共通点がある。しかし、この記事では、主な違いを紹介します。

ソックス

サーベンス・オクスリー法（SOX法）は、上場企業の取締役会や会計事務所に対する財務規制の基準を定めた厳格な法律である。米国経済を揺るがし、証券市場に対する投資家の信頼を揺るがした金融不祥事をきっかけに誕生した。非公開企業には適用されないこの法案は、企業の取締役会の責任を定め、同法に基づく金融違反についてSECが裁定することを義務付けています。この法案により、会計事務所が上場企業を監査する際の監督、規制、検査、懲戒を行うPCAOBという公的機関が設立されたのである。SOX法には賛否両論あり、反対派はSOX法が他国の金融サービス業者に対する米国の競争力を低下させたと主張するが、賛成派はSOX法が金融市場や企業の財務諸表に対する一般市民や投資家の信頼を回復させたという。

運用監査

企業の財務システムや手続きを調査するためのツールである。企業の効率性を客観的に見ることができます。通常、公認会計士事務所の会計士が担当し、会社の資源がどのように活用されているかを説明します。業務監査は、自社の財務アナリストが行う通常の監査よりも、より深く会社の業務を調査・検討するものです。資源の非効率な使い方や資本の無駄遣いを明らかにするツールである。また、業務監査によって業務の遅れが浮き彫りになり、手続きの遅れを克服することができます。

SOX監査と業務監査の違い